《公司财务状况分析》课件2.ppt

*******************公司财务状况分析本课程将带您深入了解公司财务状况分析的流程，帮助您掌握分析技巧，提升财务管理能力。课程大纲1财务报表简介2资产负债表3利润表4现金流量表5财务比率分析6财务报表质量评估7公司财务状况综合评价8公司财务战略决策9公司财务问题识别与解决10公司财务管理的流程、原则和作用11公司财务管理的发展趋势12结论与展望财务报表简介公司财务状况的窗口财务报表是公司经营状况的反映，提供关键财务信息，帮助投资者、债权人、管理层等了解公司财务状况。三大主要报表资产负债表、利润表、现金流量表是三大主要财务报表，分别反映公司资产负债情况、经营成果和现金流量情况。资产负债表资产公司拥有的资源，如现金、存货、固定资产等。负债公司欠下的债务，如应付账款、银行贷款等。所有者权益公司所有者对公司资产的净权益，包括实收资本、盈余公积等。资产负债表结构与构成1资产流动资产、非流动资产2负债流动负债、非流动负债3所有者权益实收资本、盈余公积、未分配利润资产负债表分析指标1流动比率反映公司短期偿债能力2速动比率反映公司更快的偿债能力3资产负债率反映公司财务风险水平4权益乘数反映公司利用债务进行经营的程度利润表收入公司销售商品或提供服务的收入，例如销售收入、利息收入等成本公司生产产品或提供服务所发生的成本，例如原材料成本、人工成本等费用公司经营过程中发生的各项费用，例如管理费用、销售费用等利润公司经营活动最终的盈利情况，包括营业利润、利润总额、净利润等利润表结构与构成1营业收入销售商品或提供服务的收入2营业成本销售商品或提供服务所发生的成本3营业利润公司核心业务的盈利情况4利润总额公司所有业务的盈利情况5净利润公司最终的盈利情况利润表分析指标毛利率反映公司产品或服务的盈利水平销售利润率反映公司销售活动中的盈利能力净利润率反映公司最终的盈利能力每股收益反映公司每股股票的盈利水平现金流量表1经营活动公司日常经营活动产生的现金流量2投资活动公司投资活动产生的现金流量3筹资活动公司筹集资金活动产生的现金流量现金流量表结构与构成经营活动现金流量销售商品或提供服务产生的现金流入，以及支付员工工资、购买原材料等产生的现金流出。投资活动现金流量购买固定资产、无形资产等产生的现金流出，以及出售固定资产、无形资产等产生的现金流入。筹资活动现金流量发行股票、债券等产生的现金流入，以及偿还债务、支付股利等产生的现金流出。现金流量表分析指标财务比率分析偿债能力分析衡量公司偿还债务的能力营运能力分析衡量公司运营效率盈利能力分析衡量公司盈利水平现金流量分析衡量公司现金流量状况偿债能力分析1流动比率流动资产/流动负债2速动比率流动资产-存货/流动负债3资产负债率负债/资产4权益乘数资产/股东权益营运能力分析存货周转率销售成本/平均存货应收账款周转率销售收入/平均应收账款应付账款周转率购货成本/平均应付账款资产周转率销售收入/平均资产盈利能力分析毛利率（销售收入-销售成本）/销售收入销售利润率销售利润/销售收入净利润率净利润/销售收入每股收益净利润/流通在外股数现金流量分析1经营活动现金流量净额反映公司日常经营活动产生的现金净流量2投资活动现金流量净额反映公司投资活动产生的现金净流量3筹资活动现金流量净额反映公司筹资活动产生的现金净流量4现金流量总额反映公司所有活动产生的现金总流量财务报表间的关系1现金流量表现金流量变化2利润表盈利能力3资产负债表财务状况财务报表质量评估财务报表的真实性财务报表是否真实反映了公司的真实情况，没有虚假记载或重大遗漏财务报表的可靠性财务报表是否符合相关会计准则的要求，数据是否准确可靠，能够真实反映公司的财务状况和经营成果财务报表的相关性财务报表是否包含了对投资者、债权人等利益相关者有用的信息，能够帮助他们进行投资决策财务报表质量指标应收账款周转率销售收入/平均应收账款存货周转率销售成本/平均存货应付账款周转率购货成本/平均应付账款固定资产周转率销售收入/平均固定资产公司财务状况综合评价偿债能力公司偿还债务的能力营运能力公司运营效率盈利能力公司盈利水平发展能力公司未来发展潜力评判公司财务状况的方法财务比率分析通过计算各种财务比率，对公司财务状况进行比较和分析趋势分析分析公司财务指标的