《公司财务》课件.ppt

*******************《公司财务》课程介绍本课程旨在介绍公司财务管理的基本理论和实务，帮助学员掌握公司财务管理的知识和技能，为未来的职业发展奠定基础。公司财务管理的三大目标盈利能力提升公司盈利水平，实现利润最大化，为股东创造价值。偿债能力保障公司及时偿还债务，确保财务稳定，维持公司正常运营。营运能力提高资产利用效率，降低运营成本，提高公司整体竞争力。影响公司财务决策的因素1外部环境经济形势、行业竞争、政策法规等外部因素都会影响公司财务决策。2公司自身公司的规模、行业特点、经营模式、管理水平等内在因素也会影响财务决策。3目标群体股东、债权人、员工等不同利益相关者的需求也会影响公司财务决策。公司资产的概念与分类1资产2流动资产3非流动资产4货币资金5应收账款6存货7固定资产8无形资产流动资产的特点及管理快速变现流动资产通常能够在一年内变现为现金，为公司提供流动资金。价值波动流动资产的价值会随着市场环境的变化而波动，需要及时进行管理。风险控制流动资产的管理需要关注风险控制，防止资产损失和流动资金不足。应收账款管理的重要性资金回笼应收账款是公司重要的资金来源，管理好应收账款能加速资金回笼。降低坏账严格的应收账款管理可以减少坏账损失，提升公司盈利能力。维护客户关系合理的应收账款管理可以维护良好的客户关系，促进业务发展。存货管理的原则与方法适时采购根据市场需求和公司生产计划，及时采购原材料和产品，避免库存积压。科学盘点定期盘点存货数量，确保库存数据准确，为库存管理提供依据。优化布局合理布局仓库，优化仓储管理，提高存货周转率。控制成本降低存货管理成本，提高资金使用效率，提升公司盈利水平。固定资产的概念与分类1定义固定资产是指企业拥有或控制的、预期使用年限超过一年的有形资产。2分类固定资产可以分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。3管理固定资产管理包括购置、使用、维护、折旧、处置等多个环节。固定资产的折旧方法1直线法按固定比例计提折旧，简单易行，但缺乏灵活性。2加速折旧法前期折旧率较高，后期较低，能够体现资产使用效率的下降。3工作量法根据资产的使用量计提折旧，适合使用量波动较大的资产。资产负债表的构成及分析利润表的编制及分析结构利润表主要包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等。分析通过分析利润表可以了解公司的盈利能力、成本控制水平和经营效率。现金流量表的内容与作用1内容现金流量表反映公司一定时期内的现金流入和流出情况。2作用现金流量表可以帮助投资者了解公司的现金流状况，评估公司未来的发展潜力。3分析通过分析现金流量表可以判断公司的偿债能力、投资能力和经营能力。财务比率分析的种类与运用盈利能力毛利率、净利率、资产收益率等比率分析公司盈利能力。偿债能力流动比率、速动比率、资产负债率等比率分析公司偿债能力。营运能力存货周转率、应收账款周转率、资产周转率等比率分析公司营运能力。短期融资的主要方式银行借款银行借款是短期融资最常用的方式，具有较高的资金安全性。商业信用商业信用是指企业之间互相提供的短期借款，能够有效降低融资成本。民间借贷民间借贷是指企业向个人或非金融机构借款，灵活便捷，但风险也较高。长期融资的渠道及特点银行贷款银行贷款是长期融资的主要渠道，资金来源稳定，但审批流程较长。债券发行企业发行债券筹集资金，能够获得较大的资金规模，但需要支付利息。股权融资企业发行股票筹集资金，能够扩大公司规模，但会稀释股东权益。股权融资的优缺点分析优点无需偿还本金，不会增加公司财务负担，有利于提高公司信用等级。缺点会稀释股东权益，影响股东控制权，股权融资成本较高。债务融资的风险与管理财务风险债务融资会增加公司的财务负担，影响公司盈利能力和偿债能力。经营风险如果公司经营不善，会导致债务无法偿还，甚至引发破产风险。管理措施合理的债务结构、严格的财务管理、有效的风险控制措施可以降低债务融资风险。公司资本结构的理论基础1传统理论认为企业应该选择全部权益资本或全部债务资本，这两种极端情况并不现实。2现代理论认为企业应该根据自身情况，找到最佳的资本结构，以最大化公司价值。3MM理论认为在没有税收和破产成本的情况下，企业的资本结构对公司价值没有影响。公司价值最大化的实现提高盈利能力通过提高经营效率、控制成本、开发新产品等手段，提高公司盈利能力。优化资本结构找到最优的资本结构，既能降低融资成本，又能降低财务风险。合理分配利