《公司财务会计报告》课件.ppt

*****************课程大纲财务报告的重要性了解财务报告的价值和作用资产负债表结构分析、资产、负债和所有者权益的性质与分类利润表结构分析、营业收入、营业成本和期间费用的确认与计量现金流量表结构分析、经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的计算财务报告的重要性企业决策为管理层提供财务信息，支持决策制定投资者分析帮助投资者评估企业投资价值债权人评估提供企业偿债能力的信息，帮助债权人判断风险监管机构监管用于监管企业财务行为，确保信息透明资产负债表概述静态报表反映企业在特定时间点的财务状况会计方程式资产=负债+所有者权益重要信息资产、负债和所有者权益的构成和金额资产负债表结构分析资产流动资产、非流动资产负债流动负债、非流动负债所有者权益实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润资产的性质与分类货币资金现金、银行存款存货原材料、在产品、产成品固定资产房屋、建筑物、机器设备无形资产专利权、商标权、著作权负债的性质与分类1流动负债一年内到期的债务2非流动负债一年后到期的债务3应付账款购买商品或服务尚未付款的款项4应付职工薪酬应付给员工的工资、奖金等5长期借款期限超过一年的借款所有者权益的性质与分类实收资本投资者投入企业的资本资本公积企业在资本运作过程中形成的公积金盈余公积企业从利润中提取的公积金未分配利润企业当年尚未分配的利润资产负债表编制实例1资产2流动资产货币资金、应收账款、存货3非流动资产固定资产、无形资产4负债流动负债、非流动负债5所有者权益实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润利润表概述1动态报表反映企业在一定期间内的经营成果2收入企业在经营过程中取得的收益3成本企业在生产经营过程中发生的支出4利润收入减去成本后的净额利润表结构分析1营业收入企业销售商品或提供劳务取得的收入2营业成本企业为取得营业收入而发生的直接支出3期间费用企业在一定期间内发生的与生产经营相关的费用4利润总额营业利润减去管理费用、财务费用和销售费用后的金额营业收入的确认与计量销售商品货物已经发出，并已取得货款或取得收款权利提供劳务劳务已经完成，并已取得劳务报酬的权利营业成本的确认与计量期间费用的确认与计量管理费用企业行政管理部门发生的费用财务费用企业筹资和资金运用过程中发生的费用销售费用企业销售商品或提供劳务发生的费用利润表编制实例1营业收入1000万元2营业成本600万元3管理费用100万元4财务费用50万元5销售费用80万元6利润总额170万元现金流量表概述动态报表反映企业在一定期间内的现金流入和流出现金流量企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流入和流出重要信息企业的现金流入和流出的来源和去向现金流量表结构分析经营活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流量企业投资活动产生的现金流入和流出筹资活动现金流量企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出经营活动现金流量的计算销售商品或提供劳务收到的现金支付的现金购买商品或服务的支出、支付职工薪酬等投资活动现金流量的计算购买固定资产支付的现金出售固定资产收到的现金投资其他企业支付的现金收回投资收到的现金筹资活动现金流量的计算1发行股票收到的现金2取得借款收到的现金3偿还借款支付的现金4分配股利支付的现金现金流量表编制实例1经营活动现金流量100万元2投资活动现金流量-50万元3筹资活动现金流量20万元4净现金流量70万元财务报告的质量特征1可靠性财务报告的信息应该真实、准确、完整2相关性财务报告的信息应该对决策有用3可比性财务报告的信息应该能够进行横向和纵向比较4及时性财务报告的信息应该及时发布财务报告的审计与评估审计对财务报告进行独立、客观、公正的审查评估对财务报告的质量进行评价，判断其是否真实、可靠、可信公司财务分析的方法财务比率分析通过计算不同的财务比率，分析企业的财务状况和经营成果趋势分析分析企业财务指标随时间的变化趋势比较分析将企业的财务指标与行业平均水平、竞争对手等进行比较财务比率分析实例1流动比率衡量企业短期偿债能力2速动比率衡量企业快速变现能力3资产负债率衡量企业财务风险4盈利能力衡量企业获利能力5营运效率衡量企业资产利用效率财务预算与控制