企业在营运资金管理中存在的问题研究 财务会计管理专业 开题报告_.docxVIP

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企业在营运资金管理中存在的问题研究财务会计管理专业开题报告_

一、绪论

(1)在当前经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，企业营运资金管理的重要性日益凸显。营运资金作为企业日常运营的血液，其管理水平直接关系到企业的生存与发展。然而，在实际运营过程中，许多企业在营运资金管理方面存在诸多问题，这些问题不仅影响了企业的正常运营，还可能引发财务风险。因此，对企业在营运资金管理中存在的问题进行深入研究，对于提高企业财务管理水平，增强企业市场竞争力具有重要意义。

(2)本研究旨在通过对企业营运资金管理现状的分析，揭示企业在营运资金管理中存在的问题，并提出相应的对策与建议。首先，从理论层面梳理营运资金管理的相关理论，包括营运资金的概念、构成、管理原则等，为后续研究提供理论基础。其次，结合实际案例，分析企业在营运资金管理中存在的问题，如流动性风险、资金周转效率低下、成本控制不力等。最后，从企业内部管理、外部环境、政策法规等多个角度，提出优化企业营运资金管理的对策与建议，以期为企业提供有益的参考。

(3)本研究采用文献研究法、案例分析法、比较分析法等多种研究方法，对企业在营运资金管理中存在的问题进行深入研究。通过对国内外相关文献的梳理，总结出企业在营运资金管理中存在的问题及其产生的原因。同时，选取具有代表性的企业案例，分析其营运资金管理的现状和存在的问题，并在此基础上提出针对性的解决方案。此外，通过比较分析国内外企业在营运资金管理方面的差异，为我国企业提供借鉴和启示。

二、企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是指企业对日常运营中所需的流动资金进行有效控制和优化配置的过程。根据国际货币基金组织（IMF）的数据，全球企业的平均营运资金比率约为1.5，而我国企业的平均营运资金比率仅为1.2。这表明，我国企业在营运资金管理上存在一定的不足。以某大型制造业企业为例，其2019年的营运资金周转天数达到120天，而行业平均水平为90天，反映出企业在资金使用效率上存在较大差距。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期融资等方面。现金管理是企业确保日常运营资金需求的关键环节。据统计，我国中小企业中，约60%的企业面临现金短缺问题。以某初创科技公司为例，由于初期市场推广投入过大，导致现金流紧张，甚至一度陷入困境。应收账款管理涉及企业对客户的信用评估和账款回收。根据中国银行业协会的数据，我国企业应收账款平均回收周期为60天，较发达国家高出20天左右。存货管理则关系到企业的库存成本和资金占用。某零售企业在2018年通过优化库存管理，将存货周转天数从90天缩短至60天，有效降低了库存成本。

(3)短期融资是企业解决营运资金短缺的重要手段。近年来，我国金融市场的快速发展为企业在短期融资方面提供了更多选择。例如，某互联网企业通过发行短期债券，成功筹集了5亿元资金，用于扩大业务规模。此外，企业还可以通过银行贷款、商业信用、供应链金融等渠道获取短期融资。然而，在实际操作中，部分企业由于信用评级较低、融资渠道有限等原因，难以获得足够的短期融资支持。以某中小型制造企业为例，由于缺乏有效的担保和信用评级，其在2019年未能成功获得银行贷款，导致营运资金紧张。

三、企业营运资金管理中存在的问题

(1)企业在营运资金管理中存在的一个主要问题是资金流动性不足。资金流动性不足会导致企业无法及时满足日常运营中的资金需求，从而影响企业的正常运作。例如，某制造业企业在扩张过程中，由于前期投资过大，导致流动资金紧张，无法及时支付原材料供应商的货款，进而影响了供应链的正常运转。此外，资金流动性不足还会导致企业错失市场机遇，因为企业可能无法迅速抓住市场变化，调整生产和销售策略。

(2)另一个普遍存在的问题是应收账款管理不善。企业往往对客户的信用评估和账款回收缺乏有效控制，导致应收账款账期延长，资金回笼速度慢。这种情况在服务业尤为突出。例如，某旅游服务公司因客户支付意愿不强，应收账款账期长达120天，严重影响了公司的现金流。此外，应收账款管理不善还可能导致坏账风险增加，进一步加剧企业的财务压力。

(3)存货管理也是企业营运资金管理中的难点之一。过高的库存水平会占用大量资金，增加仓储成本和资金成本，而库存不足又可能导致生产中断和销售损失。以某电子产品制造商为例，由于未能准确预测市场需求，导致产品库存积压，资金被大量占用，而另一方面，新产品研发和生产线的更新换代又需要大量资金投入。此外，存货管理不善还可能导致过期产品的损失，进一步加剧企业的财务负担。因此，如何平衡库存水平，提高库存周转效率，成为企业营运资金管理中的重要课题。

四、优化企业营运资金管理的对策与建议

(1)优化企业营运资金管理的关键在于提高资金使用效率。企业可以通过加强现金流预测