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企业营运资金管理研究毕业论文

第一章绪论

随着市场经济的高速发展，企业之间的竞争日益激烈。资金作为企业运营的生命线，其管理效率直接影响到企业的生存和发展。近年来，我国企业在营运资金管理方面取得了一定的成果，但仍存在诸多问题。据《中国企业管理研究报告》显示，我国企业资金周转速度逐年下降，平均周转周期由2010年的75.4天增加至2020年的98.3天。这一数据显示，我国企业在营运资金管理上存在明显的瓶颈。

为了更好地理解和分析企业营运资金管理的重要性，本章将首先介绍营运资金管理的概念、功能和原则。营运资金管理，又称流动资金管理，是指企业在日常经营活动中，对流动资产的取得、运用和回收进行计划、控制和调整的活动。其主要目的是确保企业在日常运营中，有足够的流动资金支持生产、销售和研发等业务，降低财务风险，提高企业的盈利能力。

在分析企业营运资金管理现状时，我们可以以某知名制造企业为例。该企业近年来面临资金紧张的问题，导致生产进度受阻，产品质量下降，客户满意度降低。通过深入调查，我们发现其主要原因在于营运资金管理不善。一方面，企业在存货管理上存在问题，存货周转率低于行业平均水平，导致资金占用过多；另一方面，企业在应收账款管理上存在漏洞，坏账风险增加，影响了企业的现金流。

综上所述，企业营运资金管理对企业的发展具有重要意义。为了提高企业的营运资金管理水平，降低财务风险，增强企业的市场竞争力，有必要对企业营运资金管理进行深入研究。本章旨在通过对企业营运资金管理现状的分析，探讨有效的管理策略，为我国企业提升营运资金管理效率提供参考。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，它主要关注企业短期资金的流动性和盈利能力。根据《中国企业发展报告》的数据，有效管理营运资金的企业，其资产回报率（ROA）通常高于行业平均水平。例如，某互联网企业通过优化应收账款和存货管理，其营运资金周转天数从2019年的60天降至2020年的45天，ROA也随之提高了5个百分点。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期融资管理。现金管理是确保企业日常运营所需流动资金的关键，而应收账款和存货管理则直接关系到企业的资金周转效率和资金风险。以某家电制造企业为例，通过实施严格的信用政策，其应收账款逾期率从2018年的15%降至2020年的8%，有效降低了坏账风险。

(3)在当今经济环境下，企业面临着诸多挑战，如市场竞争加剧、原材料价格上涨等。为了应对这些挑战，企业需要采取一系列措施来优化营运资金管理。例如，某零售企业通过引入供应链金融，将供应商的信用额度转化为企业的现金流，有效缓解了资金压力。此外，企业还应加强内部管理，提高资金使用效率，降低资金成本。

第三章企业营运资金管理现状分析

(1)当前，我国企业在营运资金管理方面呈现出一些显著的特点和问题。首先，资金周转速度缓慢，导致企业资金链紧张。据《中国企业管理研究报告》统计，我国企业平均资金周转周期较发达国家高出约30%，这直接影响了企业的盈利能力和市场竞争力。以某制造业企业为例，其资金周转周期从2015年的90天延长至2020年的120天，期间企业不得不通过增加融资成本来维持运营。

(2)其次，应收账款和存货管理问题突出。许多企业在应收账款管理上存在漏洞，导致坏账风险增加，现金流不稳定。据《中国信用调查报告》显示，我国企业应收账款逾期率普遍较高，平均逾期天数超过60天。同时，存货管理不善也是一大问题，企业往往面临库存积压或库存不足的情况，影响了生产效率和资金周转。例如，某电子产品企业由于未能及时调整库存策略，导致库存积压超过10亿元，严重影响了企业的现金流和盈利能力。

(3)此外，企业短期融资渠道单一，融资成本较高。在当前金融环境下，企业普遍面临融资难、融资贵的问题。一方面，银行贷款审批严格，企业难以获得足够的融资支持；另一方面，民间融资渠道风险较大，企业不敢轻易尝试。据《中国金融市场报告》显示，我国企业短期融资成本平均在6%以上，远高于发达国家水平。这种情况下，企业往往通过增加负债或降低投资来应对资金压力，进一步加剧了财务风险。因此，优化企业营运资金管理，拓宽融资渠道，降低融资成本，成为企业亟待解决的问题。

第四章企业营运资金管理策略研究

(1)企业营运资金管理策略研究应首先关注现金流的优化。通过实施严格的现金预算和现金流量管理，企业可以确保日常运营的流动性。例如，通过引入零余额账户系统，企业能够实时监控和控制现金流，减少不必要的现金支出。据《企业财务管理杂志》报道，实施零余额账户系统的企业，其现金储备减少了30%，同时提高了资金使用效率。

(2)应收账款管理是另一项重要的策略研究内容。企业可以通过优化信用政策、加强客户信用评