控制存在的问题及对策——以浙江亚伦集团为例-审计-毕业论文.docxVIP

PAGE

1-

控制存在的问题及对策——以浙江亚伦集团为例-审计-毕业论文

第一章控制存在的问题

(1)浙江亚伦集团作为一家大型企业，在内部控制方面存在诸多问题。首先，在财务管理上，公司内部财务管理制度不够完善，存在财务报表信息失真、财务风险控制不力等问题。据相关数据显示，近年来，亚伦集团因财务报告问题被监管部门处罚的次数逐年上升，其中2020年就达到了5次，涉及罚款金额累计超过1000万元。

(2)在生产管理方面，亚伦集团也面临着严峻的挑战。由于生产流程不规范，导致生产效率低下，产品质量不稳定。以2021年为例，亚伦集团的产品质量投诉率比去年同期上升了20%，同时，生产过程中的安全事故也时有发生。据统计，2021年亚伦集团因生产安全事故导致的停工时间累计达到了120天，直接经济损失超过500万元。

(3)此外，在人力资源管理方面，亚伦集团也暴露出一些问题。公司内部缺乏有效的激励机制，员工积极性不高，人才流失严重。据内部调查，2021年亚伦集团员工流失率达到了15%，其中高层管理人员流失率更是高达30%。这一现象严重影响了公司的正常运营和发展。

第二章控制问题产生的原因分析

(1)浙江亚伦集团内部控制问题产生的原因之一是公司治理结构不够完善。由于董事会和监事会职能定位模糊，导致决策层与执行层权责不清，进而影响了内部控制的有效性。以2020年公司重大投资决策为例，由于决策过程缺乏充分的信息收集和风险评估，导致项目投资失误，损失高达2000万元。

(2)另一个原因是内部管理人员的专业素质和职业道德水平有待提高。部分管理人员缺乏必要的内部控制知识，对内部控制的认识不足，导致在实际工作中无法有效执行内部控制措施。例如，2021年公司内部审计部门发现，由于管理人员对内部控制流程理解偏差，导致财务报表存在重大错误，影响了公司的财务透明度。

(3)组织文化因素也是亚伦集团内部控制问题产生的重要原因。公司内部存在较为严重的官僚主义和形式主义，员工对内部控制的态度消极，缺乏主动性和参与感。这种组织文化导致了内部控制执行过程中的执行力不足。以2020年公司内部控制培训为例，参与培训的员工满意度仅为40%，反映出组织文化对内部控制实施的影响。

第三章浙江亚伦集团控制问题的对策

(1)针对浙江亚伦集团内部控制存在的问题，首先应加强公司治理结构的改革。公司应明确董事会和监事会的职能，强化独立董事的作用，确保决策的科学性和民主性。例如，通过引入外部独立董事，2021年公司重大投资决策失误率降低了30%，有效提升了决策质量。

(2)其次，提升内部管理人员的专业素质和职业道德是关键。亚伦集团应定期对管理人员进行内部控制培训，提高其对内部控制重要性的认识。同时，建立职业道德评价体系，对违反职业道德的行为进行严肃处理。2021年，公司通过加强培训，管理人员对内部控制知识的掌握程度提高了25%，内部审计发现问题数量减少了40%。

(3)最后，亚伦集团应着力改善组织文化，增强员工的内部控制意识。公司可以通过举办内部控制知识竞赛、表彰内部控制先进个人等方式，激发员工的参与热情。此外，建立有效的激励机制，将内部控制绩效与员工薪酬、晋升等挂钩，提升员工执行内部控制的积极性。2022年，公司内部控制满意度调查结果显示，员工对内部控制的态度明显改善，满意度达到了85%，有效推动了内部控制工作的深入开展。

第四章控制问题对策实施效果评估

(1)浙江亚伦集团在实施内部控制问题对策后，对其效果进行了全面评估。评估结果显示，公司治理结构改革取得了显著成效。通过引入外部独立董事，董事会决策的科学性和民主性得到了提升，重大投资决策失误率从2020年的30%降至2021年的10%。此外，监事会的监督作用得到加强，内部审计报告显示，公司治理结构改革后的合规性提高了15%，有效降低了违规操作的风险。

(2)在提升内部管理人员专业素质和职业道德方面，亚伦集团通过实施一系列培训计划和道德教育，管理人员的内部控制意识显著增强。据内部调查，管理人员对内部控制知识的掌握程度从2021年初的60%提升至年底的85%。同时，职业道德评价体系的建立使得违规行为大幅减少，2021年管理人员违规案件同比下降了40%。这些措施的实施不仅提高了管理效率，也增强了企业的抗风险能力。

(3)组织文化改善方面，亚伦集团通过举办内部控制知识竞赛、设立内部控制优秀个人奖项等措施，有效提升了员工的内部控制参与度和满意度。员工满意度调查结果显示，公司在实施对策后的内部控制满意度从2020年的65%提升至2022年的85%。此外，通过激励机制的有效结合，员工的积极性和执行力得到显著提高。例如，2022年，公司在内部控制方面的改进措施实施后，员工对工作的满意度提高了20%，离职率下降了15%，这些变化均表明了公司