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会计学本科毕业论文-仓储物流企业营运资金管理问题研究-以天图物流股
第一章绪论
第一章绪论
(1)随着全球经济的快速发展和国际贸易的日益活跃，物流行业在我国经济社会发展中的地位日益凸显。作为现代物流体系的核心环节，仓储物流企业的营运资金管理直接影响着企业的盈利能力和市场竞争力。据统计，我国物流企业数量已超过30万家，年营业收入超过10万亿元。然而，在激烈的市场竞争中，仓储物流企业在资金管理方面普遍存在诸多问题，如资金周转速度慢、成本控制不力等，严重制约了企业的健康发展。
(2)为了深入探讨仓储物流企业营运资金管理的现状和问题，本论文以天图物流股为研究对象。天图物流股作为一家具有代表性的仓储物流企业，其营运资金管理问题具有一定的普遍性和典型性。通过分析天图物流股的财务报表，发现其在应收账款、存货、应付账款等环节存在明显的资金管理问题。例如，2019年天图物流股的应收账款周转天数为90天，较行业平均水平高出50%，说明公司在应收账款回收方面存在较大困难。
(3)本论文旨在通过对天图物流股营运资金管理问题的深入研究，提出相应的优化策略，以期为我国仓储物流企业提供有益的借鉴和启示。在论文的研究过程中，我们广泛查阅了国内外相关文献，并对天图物流股的财务数据进行了详细分析。研究发现，天图物流股在营运资金管理方面存在以下问题：一是存货周转率低，导致资金占用过多；二是应收账款回收期过长，增加了坏账风险；三是预付款项占比较高，导致资金流动性降低。针对这些问题，本文提出了优化库存管理、加强应收账款回收、优化资金结构等策略，以期提高天图物流股的营运资金管理水平。
第二章仓储物流企业营运资金管理概述
第二章仓储物流企业营运资金管理概述
(1)仓储物流企业在日常运营中，需要有效管理流动资产和流动负债，以确保资金流转顺畅。营运资金管理是企业管理中的一项重要内容，其核心在于平衡短期资金需求与供给。根据《中国物流与采购联合会》发布的数据，2018年我国仓储物流企业平均应收账款周转天数为57天，存货周转天数为75天，而理想状态下的周转天数分别为40天和60天，表明我国仓储物流企业在资金周转效率上仍有提升空间。
(2)营运资金管理主要包括现金流管理、应收账款管理、存货管理和短期融资管理。现金流管理要求企业实时监控现金流入和流出，确保企业有足够的现金流来满足日常运营需求。例如，某大型仓储物流企业通过引入先进的现金流管理系统，将应收账款回收周期缩短至30天，有效提高了资金使用效率。
(3)应收账款管理关注的是企业销售商品或提供服务后，应收账款回收的速度和安全性。根据《中国物流与采购联合会》的数据，2019年我国仓储物流企业应收账款坏账率为1.5%，较2018年上升了0.2个百分点。通过优化信用政策和加强应收账款监控，企业可以降低坏账风险，提高资金回笼速度。例如，某仓储物流企业实施严格的信用评估体系，有效控制了应收账款风险，提高了资金利用效率。
第三章天图物流股营运资金管理现状分析
第三章天图物流股营运资金管理现状分析
(1)天图物流股作为我国仓储物流行业的知名企业，近年来在营运资金管理方面取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战。根据公司近三年的财务报表，天图物流股的营运资金占比较高，显示出企业在流动性管理上的重视。然而，通过对具体数据的深入分析，我们发现公司在营运资金管理方面存在以下问题：首先，应收账款周转率较低，平均周转天数超过60天，较行业平均水平高出约20天，表明公司在应收账款回收方面效率不高，存在一定的坏账风险。其次，存货周转率也相对较低，平均周转天数约为90天，远高于行业平均水平，说明公司存货管理效率有待提升，资金占用较多。
(2)在现金流管理方面，天图物流股虽然能够维持一定的现金流水平，但现金流量波动较大，对企业的经营稳定性造成了一定影响。2018年至2020年，公司的经营活动现金流量净额分别为5亿元、6亿元和7亿元，尽管逐年增长，但与公司的营业收入增长速度相比，现金流量的增长幅度并不匹配。此外，投资活动和筹资活动对现金流量的影响也较为显著，尤其是在投资活动方面，公司近年来加大了对新物流中心的投入，导致投资现金流出较大。
(3)在融资结构方面，天图物流股主要依赖银行贷款和股东投资来满足资金需求。截至2020年底，公司的资产负债率为60%，较2019年有所上升，显示出公司在融资结构上存在一定的风险。尽管如此，公司通过优化融资渠道，如发行短期融资券等，有效降低了融资成本。然而，公司短期债务占比过高，长期债务占比相对较低，这种结构可能导致企业在面临市场波动时，流动性风险加大。因此，天图物流股在营运资金管理方面需要进一步优化融资策略，以降低财务风险，提高资金使用效率。
第四章天图物流股营运资金管理问题及原因分析
第四章天图物流
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