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建筑企业工程项目涉税计算及账物处理
目录
建筑企业工程项目涉税计算及账物处理概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1建筑行业税收政策简介．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2工程项目涉税核算的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
工程项目涉税计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.1纳税义务人和扣缴义务人识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.2增值税计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.3企业所得税计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.3.1企业所得税税率和征收范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.3.2企业所得税申报与缴纳．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.4其他税费计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.4.1印花税．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.4.2城市维护建设税．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.4.3教育费附加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.4.4地方教育附加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
账务处理与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.1工程项目成本核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.1.1材料成本核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.1.2人工成本核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.1.3机械使用费核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.2工程收入核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.3税费核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.3.1增值税核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.3.2企业所得税核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.4账务调整与结转．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.5会计报表编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
涉税风险防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
4.1常见涉税风险点分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
4.2风险防范措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
4.2.1内部控制体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.2.2税务筹划与合规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
4.2.3税务审计与自查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
相关法律法规及政策解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
5.1建筑行业相关法律法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
5.2税收政策变动解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
5.3最新政策动态．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
6.1工程项目涉税计算案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
6.2账务处理案例分析．．．．．．．．．．．．．．
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