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会计毕业论文-中小企业营运资本管理存在的问题及对策分析

第一章中小企业营运资本管理概述

中小企业作为我国市场经济的重要组成部分，在促进经济增长、创造就业机会和推动产业升级等方面发挥着举足轻重的作用。在企业经营活动中，营运资本管理作为企业财务管理的重要环节，直接关系到企业的流动性和盈利能力。营运资本管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期融资等方面。现金管理主要涉及企业日常运营所需的现金储备和流动性管理；应收账款管理关注如何高效地回收货款，降低坏账风险；存货管理则关注如何优化库存结构，减少资金占用；短期融资则是指企业通过短期借款、商业信用等方式解决短期资金需求。

在当前经济环境下，中小企业面临着诸多挑战，如市场竞争激烈、融资渠道有限、管理经验不足等。这些因素都直接影响了中小企业营运资本管理的效率和质量。因此，对中小企业营运资本管理进行深入研究，分析其存在的问题，并提出相应的对策，对于提升中小企业的市场竞争力、实现可持续发展具有重要意义。

第一章主要从以下几个方面对中小企业营运资本管理进行概述：首先，对营运资本管理的内涵、特征和作用进行阐述，为后续章节的分析提供理论基础；其次，对中小企业营运资本管理的现状进行梳理，包括中小企业营运资本管理的整体状况、存在的问题以及影响因素等；最后，对中小企业营运资本管理的相关理论进行回顾，为后续对策分析提供参考。

(1)营运资本管理的内涵与特征

营运资本管理，又称为流动资产管理，是指企业在日常运营过程中，对流动资产和流动负债进行有效管理和控制的实践活动。其内涵主要包括以下几个方面：一是对流动资产的优化配置，以降低资金占用成本；二是对流动负债的合理控制，以降低财务风险；三是对企业日常运营中现金流的合理预测与调度，确保企业具备充足的现金流；四是对应收账款、存货和短期融资等环节进行有效管理，以提高企业的盈利能力和市场竞争力。

营运资本管理具有以下特征：一是动态性，即营运资本管理是一个持续的过程，需要根据市场环境和企业经营状况的变化不断进行调整；二是风险性，由于市场环境的不确定性，营运资本管理面临着一定的风险；三是综合性，营运资本管理涉及到企业的多个方面，需要综合运用多种管理方法；四是策略性，企业应根据自身发展战略和市场竞争状况，制定相应的营运资本管理策略。

(2)中小企业营运资本管理的现状与问题

近年来，我国中小企业在数量、规模和竞争力等方面取得了显著成绩。然而，在营运资本管理方面，中小企业仍存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

首先，中小企业对营运资本管理的重视程度不足。部分中小企业管理层对营运资本管理的认识存在偏差，认为其只是财务管理的一个辅助环节，忽视了其在企业经营中的重要作用。

其次，中小企业营运资本管理水平参差不齐。由于管理经验、人才储备等方面的限制，部分中小企业在营运资本管理方面缺乏专业人才和有效方法，导致管理水平低下。

再次，中小企业融资渠道有限。相较于大型企业，中小企业在融资渠道、融资成本等方面存在较大劣势，这使得中小企业在面临资金需求时，往往难以获得充足的资金支持。

(3)中小企业营运资本管理的理论回顾

中小企业营运资本管理理论主要包括以下几个方面：

一是现金流理论，强调企业在日常运营中应保持充足的现金流，以确保企业正常运转。

二是存货理论，关注如何优化库存结构，降低资金占用成本。

三是应收账款理论，强调企业应加强应收账款管理，降低坏账风险。

四是融资理论，研究企业在面临资金需求时，如何选择合适的融资方式和渠道。

通过对这些理论的回顾，有助于为中小企业营运资本管理提供理论指导，提高其管理水平。

第二章中小企业营运资本管理存在的问题

(1)营运资本管理意识薄弱，缺乏系统规划

据相关调查数据显示，我国中小企业中有超过70%的企业缺乏对营运资本管理的系统规划，这直接导致了企业在资金运用、库存控制、应收账款管理等方面存在诸多问题。例如，某中小企业在2019年由于缺乏对营运资本的有效管理，导致存货周转率仅为1.2次，远低于行业平均水平2.5次，同时应收账款周转天数达到60天，远超行业平均水平30天。这一案例表明，中小企业在营运资本管理意识上的薄弱，严重影响了企业的资金流动性和盈利能力。

(2)融资渠道受限，资金链紧张

中小企业普遍面临着融资难、融资贵的问题，这直接制约了企业的营运资本管理。据中国人民银行发布的《2020年第四季度中国货币政策执行报告》显示，2020年末，我国中小企业贷款余额同比增长10.4%，增速较上年同期回落1.9个百分点。这一数据显示，中小企业在获取银行贷款等方面存在较大困难。以某制造业中小企业为例，由于融资渠道受限，该企业在2019年不得不通过高利贷等方式筹集资金，导致资金成本大幅上升，进一步加剧了企业的财务压力。

(3)库存管