普通企业财务审计与财务管理制度.docVIP

普通企业财务审计与财务管理制度

TOC\o1-2\h\u31918第一章财务审计概述 1

119861.1财务审计的定义与目标 1

297861.2财务审计的范围与程序 2

14492第二章财务审计的准备工作 2

294992.1审计计划的制定 2

70042.2审计资料的收集 2

4206第三章资产审计 2

185703.1流动资产审计 2

315313.2固定资产审计 3

12184第四章负债审计 3

219704.1流动负债审计 3

243984.2长期负债审计 3

14924第五章所有者权益审计 4

161745.1实收资本审计 4

149495.2留存收益审计 4

2269第六章收入与成本审计 4

10386.1收入审计 4

107196.2成本审计 4

20655第七章财务报表审计 5

143787.1资产负债表审计 5

163577.2利润表审计 5

14429第八章财务管理制度 5

3618.1财务组织架构与职责 5

109088.2财务预算管理制度 5

38238.3财务审批流程与权限 6

第一章财务审计概述

1.1财务审计的定义与目标

财务审计是一种独立的经济监督活动，它通过对企业财务报表、财务记录和相关经济活动的审查，来评价企业财务状况和经营成果的真实性、合法性和效益性。其目标主要包括：确认财务信息的准确性和可靠性，检查财务报表是否按照适用的会计准则和法规编制；发觉和预防财务欺诈、错误和违规行为；评估企业的财务健康状况和经营绩效，为利益相关者提供决策依据；促进企业内部财务管理的规范和完善，提高企业的运营效率和经济效益。

1.2财务审计的范围与程序

财务审计的范围涵盖了企业的各项财务活动和相关信息，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等方面。审计程序通常包括以下几个主要步骤：审计人员需要了解被审计企业的基本情况，包括企业的组织结构、业务流程、财务管理制度等。制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、重点和方法。进行审计证据的收集和评估，通过审查财务报表、会计凭证、账簿等资料，以及进行实地调查、询问相关人员等方式，获取充分、适当的审计证据。根据审计证据进行分析和判断，形成审计结论，并编制审计报告，向利益相关者传达审计结果。

第二章财务审计的准备工作

2.1审计计划的制定

审计计划是审计工作的重要指导文件，它需要根据被审计单位的具体情况和审计目标来制定。在制定审计计划时，审计人员需要考虑被审计单位的行业特点、经营规模、财务状况、内部控制情况等因素。明确审计的目标和范围，确定审计的重点领域和重要会计科目。评估被审计单位的内部控制制度，确定内部控制测试的范围和方法。根据审计的时间要求和人力资源情况，合理安排审计工作的时间进度和人员分工。制定审计风险的评估和应对措施，以降低审计风险，提高审计质量。

2.2审计资料的收集

审计资料的收集是审计工作的重要基础，它直接影响到审计的质量和效率。审计人员需要收集的资料包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同、协议、会议记录等。在收集审计资料时，审计人员需要注意资料的完整性、准确性和合法性。向被审计单位发出审计资料清单，要求其按时提供相关资料。对被审计单位提供的资料进行初步审查，核对资料的数量和内容是否与清单相符。对于重要的资料，审计人员需要进行详细的审查和分析，以确定其真实性和可靠性。同时审计人员还可以通过询问被审计单位的相关人员、查阅外部资料等方式，获取更多的审计证据。

第三章资产审计

3.1流动资产审计

流动资产是企业在一年内或一个经营周期内能够变现或运用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。流动资产审计的主要目的是核实流动资产的存在性、完整性、计价准确性和所有权归属。在货币资金审计方面，审计人员需要审查现金的收支情况、银行存款的余额和收支记录，保证货币资金的安全和合理使用。对于应收账款，审计人员需要核实应收账款的余额、账龄和坏账准备的计提情况，评估应收账款的可收回性。在存货审计中，审计人员需要检查存货的数量、计价方法和存货周转率，防止存货积压和价值贬损。

3.2固定资产审计

固定资产是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产审计的重点是审查固定资产的购置、折旧计提、处置和盘点情况。审计人员需要检查固定资产的购置合同、发票和验收报告，核实固定资产的入账价值是否正确。同时审查固定资产的折旧政策和折旧计提情况，保证折旧计提符合会计准则和企业的实际情况。对于固定资产的处置，审计人员需要审查