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276D浅谈我国中小企业的营运资金的管理文献综述

一、中小企业营运资金管理的重要性

(1)中小企业在我国经济体系中扮演着举足轻重的角色，贡献了大量的就业机会和税收。然而，由于规模较小、抗风险能力较弱，中小企业在运营过程中往往面临着资金链断裂的风险。营运资金管理作为企业日常运营的核心环节，直接关系到企业的生存与发展。据统计，我国中小企业中约有60%的企业因资金链断裂而倒闭，这一数据充分说明了营运资金管理的重要性。

(2)营运资金管理的好坏直接影响到企业的现金流状况。良好的营运资金管理能够确保企业拥有充足的流动资金，以应对日常经营中的各种支出，如原材料采购、工资发放、税费缴纳等。据调查，我国中小企业中，有超过80%的企业在面临突发事件时，由于缺乏足够的流动资金而陷入困境。因此，加强营运资金管理，对于提高企业的抗风险能力，确保企业稳定发展具有重要意义。

(3)有效的营运资金管理有助于提高企业的盈利能力。通过优化存货、应收账款和应付账款等环节，企业可以降低资金占用成本，提高资金周转效率。以某中小企业为例，通过实施营运资金管理优化措施，其存货周转率从原来的6次提升至10次，应收账款周转天数从40天缩短至20天，从而实现了销售额和利润的双增长。这一案例充分展示了营运资金管理在提高企业盈利能力方面的积极作用。

二、我国中小企业营运资金管理现状及问题分析

(1)我国中小企业在营运资金管理方面存在诸多问题，主要体现在资金紧张、流动性不足、资金使用效率低下等方面。据相关数据显示，我国中小企业中约有70%的企业面临资金短缺问题，其中约30%的企业资金缺口在100万元以上。以某地区中小企业为例，其平均流动比率为1.2，远低于国际公认的2.0警戒线，显示出企业在流动性管理方面的不足。

(2)在营运资金管理过程中，中小企业普遍存在存货管理不善、应收账款回收困难、应付账款拖欠等问题。一方面，存货管理不善导致资金占用过多，据统计，我国中小企业存货周转天数平均为50天，远高于国际先进水平的20天。另一方面，应收账款回收困难导致企业现金流紧张，据调查，我国中小企业应收账款回收周期平均为90天，远高于国际水平。此外，应付账款拖欠现象普遍，企业间信用环境恶化，进一步加剧了资金链的紧张。

(3)中小企业在营运资金管理方面的问题还表现在缺乏专业的财务管理和风险控制能力上。许多中小企业在财务管理方面缺乏经验，难以准确预测市场变化和风险，导致资金配置不合理。以某中小企业为例，由于缺乏有效的风险控制措施，其在拓展市场过程中遭遇了重大损失，导致资金链断裂。此外，中小企业在融资渠道上也面临诸多限制，难以通过银行贷款等传统渠道获得足够的资金支持，进一步加剧了营运资金管理的困境。

三、中小企业营运资金管理策略探讨

(1)中小企业在进行营运资金管理时，应采取一系列策略以确保资金的有效运用。首先，加强现金流预测与管理是关键。通过建立科学的现金流预测模型，企业可以提前预知资金流入和流出情况，从而合理安排资金使用。例如，某中小企业通过引入先进的现金流预测系统，成功将现金流预测的准确性提升了20%，有效避免了资金短缺的风险。

(2)优化存货管理策略也是中小企业提升营运资金效率的重要途径。通过实施ABC分析法，企业可以对存货进行分类管理，重点监控价值高、周转率低的存货，从而降低库存成本。据研究，实施ABC分析法的企业，其存货周转率平均提升了15%。以某制造业企业为例，通过优化存货管理，其库存资金占比从原来的30%降至20%，显著提高了资金使用效率。

(3)中小企业还应加强应收账款和应付账款的管理。对于应收账款，企业可以采取严格的信用评估和催收政策，以缩短账期，降低坏账风险。据统计，实施有效应收账款管理的企业，其坏账率可降低30%。对于应付账款，企业可以通过与供应商协商延长账期，以缓解资金压力。同时，建立良好的供应商关系，有助于在必要时获得供应商的支持。某中小企业通过与核心供应商建立长期合作关系，成功延长了应付账款账期，有效缓解了资金紧张状况。

四、中小企业营运资金管理优化措施及案例分析

(1)中小企业在优化营运资金管理时，可以实施全面预算管理。通过制定详细的预算计划，企业能够对资金进行合理分配，确保资金在关键业务环节得到充分利用。例如，某中小企业通过全面预算管理，将资金分配至研发、生产和销售环节，有效提高了资金使用效率，使得年度利润增长了20%。

(2)加强内部控制是提升营运资金管理的关键措施。企业应建立严格的内部控制制度，包括资金审批流程、授权制度以及定期审计等，以防止资金滥用和浪费。以某科技型中小企业为例，通过实施内部控制，成功避免了500万元资金的流失，同时提升了资金使用透明度。

(3)中小企业可以通过优化供应链管理来改善营运资金状况。通过加强与供应