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企业内审管理办法

TOC\o1-2\h\u26298第一章总则 1

218291.1目的与依据 1

110561.2适用范围 2

198961.3基本原则 2

7801第二章内审机构与人员 2

214022.1内审机构设置 2

32582.2内审人员任职要求 2

111982.3内审人员职责与权限 2

13240第三章内审计划与方案 2

246153.1年度内审计划 2

295543.2专项内审方案 3

324463.3内审计划与方案的调整 3

8328第四章内审实施 3

303474.1内审程序 3

284244.2证据收集与分析 3

204654.3内审工作底稿 3

24649第五章内审报告 3

80545.1内审报告内容 3

135695.2内审报告的审核与批准 3

205085.3内审报告的分发与存档 4

11456第六章内审整改与跟踪 4

24086.1整改要求与期限 4

262166.2整改跟踪与验证 4

221286.3整改情况反馈 4

4458第七章内审档案管理 4

78677.1档案内容与分类 4

240017.2档案保管与查阅 4

180957.3档案销毁 4

18703第八章附则 4

155878.1办法的解释与修订 4

64638.2办法的实施日期 5

88498.3相关表单与附件 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业内部管理，提高经营效益，防范风险，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本企业内审管理办法。本办法旨在规范内部审计工作，保证审计工作的独立性、客观性和公正性，为企业的发展提供有力的保障。

1.2适用范围

本办法适用于企业内部各部门、各分支机构及所属单位的内部审计工作。内部审计涵盖企业的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面。

1.3基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：独立性原则，内审机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉；客观性原则，审计人员应以客观、公正的态度进行审计，如实反映审计情况；公正性原则，审计工作应公平、公正地对待被审计单位，不偏袒任何一方；保密性原则，审计人员对审计过程中知悉的企业机密和信息应严格保密。

第二章内审机构与人员

2.1内审机构设置

企业设立独立的内部审计机构，直属企业董事会领导。内审机构根据企业的规模、业务特点和管理需求，合理配置审计人员。内审机构的职责包括制定审计计划、实施审计工作、出具审计报告等。

2.2内审人员任职要求

内审人员应具备以下任职要求：具有良好的职业道德和操守，诚实守信，廉洁奉公；具备相关专业知识和技能，熟悉财务、审计、管理等方面的知识；具有较强的分析、判断和沟通能力；具有一定的工作经验和实践能力。

2.3内审人员职责与权限

内审人员的职责包括：按照审计计划和程序实施审计工作；收集、整理审计证据，编写审计工作底稿；对审计发觉的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议；跟踪审计整改情况，保证整改措施的有效落实。内审人员的权限包括：有权要求被审计单位按时提供相关资料和信息；有权对被审计单位的财务收支、经济活动进行审查和监督；有权对审计中发觉的问题进行调查和核实；有权向企业管理层报告审计情况和提出建议。

第三章内审计划与方案

3.1年度内审计划

内审机构应根据企业的发展战略和年度经营计划，制定年度内审计划。年度内审计划应包括审计的范围、重点、时间安排等内容。年度内审计划经企业董事会批准后实施。

3.2专项内审方案

针对企业特定的事项或问题，内审机构应制定专项内审方案。专项内审方案应明确审计的目标、范围、程序和方法等内容。专项内审方案经企业管理层批准后实施。

3.3内审计划与方案的调整

在审计过程中，如发觉实际情况与原计划或方案存在较大差异，内审机构应及时对审计计划或方案进行调整。调整后的审计计划或方案应经相应的审批程序批准后实施。

第四章内审实施

4.1内审程序

内审工作应按照以下程序进行：确定审计项目和审计对象；下达审计通知书；实施审计工作，包括查阅资料、询问相关人员、实地查看等；编写审计工作底稿，记录审计过程和发觉的问题；对审计发觉的问题进行汇总和分析。

4.2证据收集与分析

内审人员应通过多种方式收集审计证据，包括查阅文件、记录、凭证，访谈相关人员，实地观察等。收集到的证据应进行认真的分析和评价，以确定其真实性、合法性和有效性。

4.3内审工作底稿

内审工作底稿是内审人员在审计过程中形成的工作记录，应包括审计程序的执