企业内部控制调研提纲.docxVIP

PAGE

1-

企业内部控制调研提纲

一、调研背景与目的

随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业内部控制的重要性日益凸显。近年来，我国企业内部控制建设取得了显著成效，但仍存在一些问题和不足。根据《企业内部控制基本规范》的要求，我国上市公司内部控制有效性得分逐年上升，但仍有相当一部分企业的内部控制水平较低。例如，根据某权威机构发布的《中国企业内部控制报告》显示，2019年上市公司内部控制有效性得分为60.7分，较2018年提高了5.2分，但仍有近三成企业的得分低于50分。

此外，随着我国经济结构调整和产业升级的深入推进，企业面临着更加复杂多变的市场环境。在当前经济形势下，企业内部控制不仅关系到企业的生存与发展，还关系到国家的经济安全和社会稳定。据统计，2019年我国企业因内部控制缺陷导致的直接经济损失高达数千亿元。为了提高我国企业的内部控制水平，降低内部控制风险，有必要开展深入的内部控制调研。

本次调研旨在全面了解我国企业内部控制现状，分析内部控制的关键环节和风险点，并提出相应的改进措施和建议。通过调研，我们希望实现以下目标：首先，揭示我国企业内部控制存在的普遍问题，为相关部门和企业提供决策依据；其次，探索有效的内部控制模式，为企业内部控制建设提供参考；最后，推动我国企业内部控制水平的整体提升，促进经济社会的可持续发展。以某知名上市公司为例，该公司通过实施全面风险管理和内部控制体系建设，成功实现了业务快速增长，并有效防范了经营风险。这为我国其他企业提供了宝贵的经验。

二、企业内部控制现状分析

(1)当前，我国企业内部控制建设取得了一定的进展，但整体水平仍有待提高。多数企业在内部控制制度建设方面取得了一定成果，建立了较为完善的内部控制体系，但在执行力度和有效性上存在不足。以财务报告内部控制为例，虽然大部分企业按照相关法规要求建立了财务报告内部控制制度，但在实际操作中，部分企业仍存在财务数据不准确、内部控制执行不到位等问题。据统计，近年来我国上市公司因财务报告内部控制缺陷导致的违规行为逐年上升，反映出内部控制执行效果的不足。

(2)企业内部控制的关键环节主要包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。在风险评估环节，部分企业对风险的识别和评估能力较弱，难以准确把握企业面临的各种风险。在控制活动环节，企业内部控制措施不够完善，存在制度漏洞和执行不到位的情况。在信息与沟通环节，企业内部信息传递不畅，沟通机制不健全，导致信息不对称。在监督环节，企业内部监督机制不够完善，监督力度不足，难以及时发现和纠正内部控制问题。

(3)在内部控制实施过程中，企业普遍面临着人才短缺、信息化程度低、内部控制意识薄弱等问题。人才短缺导致企业内部控制队伍建设滞后，难以满足内部控制需求。信息化程度低使得内部控制手段落后，难以适应现代企业管理的要求。内部控制意识薄弱则使得企业员工对内部控制的重要性认识不足，影响了内部控制的有效实施。以某制造业企业为例，由于内部控制意识薄弱，企业内部存在严重的违规操作现象，导致产品质量问题频发，严重影响了企业的声誉和经济效益。这些问题反映出我国企业在内部控制建设方面仍需加大力度，提升内部控制的整体水平。

三、内部控制关键环节与风险点识别

(1)内部控制的关键环节之一是风险评估。在企业运营过程中，风险评估环节至关重要，它涉及对各种内外部风险的识别、评估和应对。企业需要建立健全的风险评估体系，通过定性和定量方法对风险进行识别和评估。例如，在财务领域，企业需关注市场风险、信用风险、流动性风险等；在运营领域，则需关注生产风险、供应链风险、质量控制风险等。以某金融企业为例，通过对市场风险的准确评估，企业成功规避了潜在的市场波动风险，保障了金融资产的稳定增值。

(2)控制活动是内部控制的另一个关键环节，它涉及到企业日常运营中的各项管理活动。控制活动旨在确保企业按照既定的政策和程序执行业务，以实现经营目标。关键的控制活动包括授权审批、职责分离、预算控制等。以某互联网企业为例，该企业通过实施严格的授权审批制度，有效防止了内部滥用职权和舞弊行为的发生。此外，通过实施职责分离，确保了不同岗位的员工相互制约，降低了内部控制风险。

(3)内部控制的信息与沟通环节对于及时、准确地传递信息和处理问题至关重要。企业应建立畅通的信息沟通渠道，确保信息能够从管理层传递到基层员工，以及从内部传递到外部合作伙伴。此外，企业还需建立有效的内部报告系统，以便及时发现和解决问题。以某制造业企业为例，该企业通过建立信息共享平台，实现了各部门之间的信息互动，提高了内部控制的效率。同时，企业还定期开展内部审计，以确保内部控制信息的真实性和有效性。

四、内部控制改进措施与建议

(1)首先，企业应加强内部控制制度的制定与实施。这包括根据企业实际情况，不断完善内部控制制度