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11月税务师考试《税法二》练习题及答案

2016年11月税务师考试《税法二》练习题及答案

2016年税务师职业资格考试时间备考时间还有不到一个月的时间

了，大家准备得怎样了呢?下面是yjbys网店铺提供给大家关于税务师

考试《税法二》练习题及答案，希望对大家的备考有所帮助。

1.某企业为创业投资企业。2008年9月1日，该企业以股权投资

方式向境内未上市的中小高新技术企业投资1000万元。2010年度企

业利润总额1280万元;未经财税部门核准，提取的风险准备金20万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应纳企业所得税额为()万元。

A.150

B.210

C.265

D.290

【答案】A

【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小

高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年

的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在

以后纳税年度结转抵扣;(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前

禁止扣除项目。因此，2010年该企业应纳企业所得税税额

=[(1280+20)-1000×70%]×25%=150(万元)。

2.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得

税税前扣除的是()。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收

的利息

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发

生借款的利息支出【答案】A

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【解析】根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所

得税税前扣除。

2.在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确

的是()。

A.具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所

得税

B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所

得税

C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的

产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支

机构，就地预缴企业所得税

【答案】D

【解析】不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营

业税的`产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以

下分支机构，不就地预缴企业所得税。

3.某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，来自境外

A国分公司的税前经营所得折合人民币20万元，A国所得税税率为

20%;来自境外B国特许权税前所得折合人民币14万元，B国所得税税

率为30%。该居民企业适用的所得税税率为25%。计算该居民企业

2010年在我国实际缴纳的企业所得税税额()万元。

A0

B20

C25

D26