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内部审计实务考试复习题及答案

2017内部审计实务考试复习题及答案

【习题】具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问

卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等

的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官

是否应该同意设计并使用这种问卷()?

A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性

不被损害

B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关

D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

【答案】C

【解析】A不正确。使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损

害审计的独立性。B不正确。该审计人员具有心理学科学学历，表

明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。D不正确。没有证据说明

问卷比观察和会谈更具有客观性。

【习题】一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接

到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审

计部门没有该方面专业技术领域实施审计。这项审计业务属于内部

审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望

在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反映中()违反了

《标准》?

A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性

B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

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C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作

D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间

去增长适当的相关知识

【答案】C

【解析】A不正确。如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，

也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。B不正

确。如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行

培训，增加一名顾问则是恰当的做法。C正确。《标准》1210条规

定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背

景符合所实施审计业务的要求。如果内部审计师没有这方面的技术，

在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审

计工作的开展和审计目标的实现。D不正确。确定是否有足够的时

间和能力去增长该方面是恰当的做法。内部审计师应该进行终身学

习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。

【习题】以下()属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是

作为首席审计执行官的其他职责?

A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计

的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度

B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程

C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩

D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督

【答案】D

【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。

B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程

序。C为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行

管的责任。D进度是持续检查的.方法之一，属于内部审计部门质量

保证和改进程序。

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【习题】首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估