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国际注册内部审计师-《内部审计实务》名师预测卷4

单选题（共100题，共100分）

(1.)舞弊报告应在何时要求提交？

A.舞弊发现阶段结束时

B.舞弊调查阶段结束时

C.舞弊（江南博哥）发现和调查阶段都结束时

D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

正确答案：B

参考解析：A不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制。B正确。在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他的正规报告。调查报告应包括所有的审计发现、结论、建议和采取的纠正措施。C不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制。D不正确，舞弊报告应在舞弊调查阶段结束时提交。

(2.)审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：

A.财务审计

B.遵循性审计

C.经营审计

D.程序结果审计

正确答案：C

参考解析：A不正确，财务审计主要关注的是财务报表的合法性、真实性、公允性。B不正确，遵循性审计主要关注的是包括法律、规范、内部控制系统在内的各项要求的遵循情况。C正确。经营审计主要检查和评价内部控制系统有效性及其职责分工的执行情况，能最好地实现上述审计目标。D不正确，程序结果审计关注的主要是程序的执行情况和程序目标的完成情况。

(3.)在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任？

A.确定适当的经营性标准制定的程度

B.证实资产的存在性

C.审核经营性信息的可靠性

D.证实资产价值的准确性

正确答案：A

参考解析：A正确。内部审计活动评价覆盖治理、经营和信息系统的控制。这种评价包括经营的效果和效率。而且，内部审计师应该确定管理层在多大程度上建立了恰当标准，从而可以确定有关目标和目的是否已经实现。他们也应该评价既定经营性目标和期望结果，并确定这些经营性标准是否可以接受并得到遵守。B不正确，证实存在性与资产的安全防护有关。C不正确，经营性信息的可靠性和资产价值的准确性关注信息的可靠性和完整性。

(4.)内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：

A.它的目标与该组织整体目标一致

B.它有大量技术人员

C.在预算过程中最优先考虑它

D.它运用最先进的技术

正确答案：A

参考解析：A正确。部门是否有效，关键在于能否帮助组织实现整体目标，因此，部门目标与组织目标是否一致是判断部门是否有效的最重要标准。B不正确，技术人员的数量不是评估有效性最重要的因素。C不正确，在预算中优先考虑并不等于部门有效性高。D不正确，部门运用最先进的技术并不说明这些技术能在组织中得到有效的利用。

(5.)以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释？

A.程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作

B.目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用

C.目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式

D.程序和目标在本质上是相同的

正确答案：C

参考解析：A.不正确，目标是具体的，程序专门针对详细的工作。B.不正确，目标和程序都必须为每项业务专门制定。C.正确。根据《框架》，“业务计划应该得到记录，业务目标和工作范围应该得到确定。业务目标是内部审计师开发的、界定业务希望实现内容的较为宽泛的声明。业务程序是实现业务目标的手段。业务目标和业务程序的结合就界定了内部审计师的工作范围”。D.不正确，程序是为实现业务目标在开展业务时收集、分析、解释和记录信息的方式。

(6.)评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量。(2)系统完整性程度。(3)上次业务距今时间。(4)管理层的重大轮换。(5)处于风险中的资产价值。(6)每次业务交易的平均价值。(7)上次业务的结果。对风险重要性作出最佳界定的因素是：

A.(1)～(7)

B.(2)、(4)和(7)

C.(1)、(5)和(6)

D.(3)、(4)和(6)

正确答案：C

参考解析：A.不正确，(2)、(3)、(4)和(7)对风险的衡量没有帮助。比如说，这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没有帮助。B.不正确，(2)、(4)和(7)是不能量化的。C.正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，且定量化因素更容易确定。(1)、(5)和(6)都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。D.不正确，(3)和(4)无助于以有意义的方式量化风险。

(7.)以下哪项是审计方案中的恰当步骤？

A.声明这项审计

B.观察现场程序

C.定义审计目标

D.计划审计报告

正确答案：B

参考解析：A.不正确，参照题解B。B.正确。观察有关的