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中级审计师审计理论与实务-中级审计师审计理论与实务预测试卷2

单选题（共37题，共37分）

(1.)下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A.独立检查

B.责权配置

C.（江南博哥）风险评估

D.员工素质

正确答案：A

参考解析：选项B、D属于控制环境的内容。选项C是内部控制的基本要素之一。

(2.)下列关于函证的表述中，正确的是()

A.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

B.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

C.审计人员无需对函证的全过程进行控制

D.与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

正确答案：A

参考解析：选项B，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。选项C，函证时，审计人员必须对整个函证过程进行控制，以保证函证的质量。选项D，积极函证比消极函证所取得的审计证据可靠。

(3.)审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是()。

A.发生

B.完整性

C.分类

D.截止

正确答案：D

参考解析：这是证实采购与付款截止期的正确性，与截止目标相关。

(4.)下列有关审计方法的表述中，错误的是：

A.顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法

B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位

C.逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法

D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位

正确答案：D

参考解析：逆查法一般适用于管理基础较好的被审计单位。

(5.)下列关于审计项目计划的表述，错误的是：

A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据

B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排

C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准

D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目

正确答案：C

参考解析：审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。不需要上一级审计机关批准。

(6.)在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：

A.数据采集

B.数据清理

C.数据转换

D.数据验证

正确答案：C

参考解析：本题考查电子数据审计—数据转换知识点。数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

(7.)下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：

A.由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单

B.收取支票与收取现金由不同人员负责

C.记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立

D.出纳员收到支票后登记银行存款日记账

正确答案：C

参考解析：按照职责分工的要求，资产的保管与会计记录相分工，将收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，才能有效防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。

(8.)下列事项中，实物证据对其的证明力最强的是：

A.资产的所有权

B.资产的质量

C.资产的存在

D.资产的分类

正确答案：C

参考解析：实物证据对于证明资产是否存在具有较强的证明力，但资产的所有权归属、资产的质量和分类还需取得其他的审计证据。

(9.)下列关于授权审计和委托审计的表述，正确的是：

A.没有隶属关系的审计机关之间不可以进行委托

B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系

C.审计机关将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构时，无须经审计机关审定

D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理

正确答案：B

参考解析：选项A，委托审计可以是没有隶属关系的审计机关之间的委托；选项C，审计机关将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构或审计组织办理，但该审计事项须经审计机关审定并出具审计报告和做出审计决定；选项D，审计机关可以将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构或社会审计组织办理，不可以授权。

(10.)下列有关存货监盘的表述中，错误的是：

A.存货监盘的主要目的是鉴别存货的数量

B.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员仍需要进行监盘

C.当存货盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因

D.在被审计单位盘点存货前，应观察盘点现场

正确答案：A

参考解析：存货监盘的主要目的是获取有关存货数量和状况的审计证据。

(11.)下列不属于绩效审计中的定性分析方法的是：

A.内容分析法

B.程序分析法

C.成本效果法

D.逻辑模型法

正确答案