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税法一-税务师《税法一》预测试卷7

单选题（共59题，共59分）

(1.)按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是()。

A.滑准税

B.从量税

C.复（江南博哥）合税

D.选择税

正确答案：A

参考解析：选项A正确，进口关税的税率包括：从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税。其中，选择税是在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，海关一般选择税额较高的一种征税，滑准税是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，商品价格上涨时，采用较低税率，商品价格下跌则采用较高税率，其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定，免受或少受国际市场价格波动的影响。

(2.)下列情形中，需要缴纳土地增值税的是()。

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

正确答案：A

参考解析：选项A正确，对个人销售住房暂免征收土地增值税，个人销售商铺没有税收优惠，需要按照规定交纳土地增值税；选项B错误，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税暂不征收。选项C错误，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；选项D错误，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免征土地增值税。

(3.)关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

正确答案：D

参考解析：选项A错误，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项B错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C错误，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，也可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为5%。

(4.)关于车辆购置税，下列说法正确的是()。

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税

C.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

正确答案：C

参考解析：选项A，车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。选项B，纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。选项D，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。

(5.)下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。

A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

正确答案：C

参考解析：税收合作信赖主义原则认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，选项C正确。选项A体现税收公平主义。选项B体现的是税收法定主义。选项D体现税收公平主义原则。

(6.)下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是()。

A.税法借用了民法的原则和规则

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

正确答案：B

参考解析：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，两者有明显区别，选项B错误。选项ACD均为正确表述。

(7.)下列减免税中，属于税率式减免的是()。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

正确答案：B

参考解析：本题考查各种减免税形式的区分。税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

选项AC属于税基式减免、

选项D属于税额式减免。故本题

选项B正确。

(8.)下列属于税法基本原则的是()。

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

正确答案：D

参考解析：本题考查税法基本原则和税法