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税法二-税务师考试《税法II》高频考点2

单选题（共58题，共58分）

(1.)依据企业所得税的相关规定，下列所得中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.不动产转（江南博哥）让所得

B.动产转让所得

C.权益性投资资产转让所得

D.特许权使用费所得

正确答案：D

参考解析：选项A：按照不动产所在地确定；选项B：按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项C：按照被投资企业所在地确定。

(2.)根据企业所得税的相关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的是()。

A.依英国法律成立.实际管理机构在中国的甲企业，仅就境内所得在我国缴纳企业所得税

B.依中国法律成立.实际管理机构在英国的乙企业，仅就境内所得在我国缴纳企业所得税

C.依英国法律成立.实际管理机构在英国但在中国境内设立机构.场所的丙企业，就来源于境内的所得以及发生在境外但与其所设机构.场所有实际联系的所得在我国缴纳企业所得税

D.仅从中国取得股息的英国丁企业，不需要在我国缴纳企业所得税

正确答案：C

参考解析：选项AB：属于居民企业，就境内、境外全部所得在我国缴纳企业所得税；选项D：非居民企业在境内未设立机构、场所的，仅就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

(3.)甲居民企业2019年年初将闲置办公楼出租，合同约定租期两年、租金按年支付，当年应收取不含税租金100万元，承租方当年实际支付租金80万元；当年12月与乙企业签订捐赠合同，合同约定乙企业将于2020年1月12日捐赠给甲企业一台机器设备，该设备市场含税价为113万元。甲企业2019年就上述业务应确认收入()万元。

A.80

B.100

C.180

D.213

正确答案：B

参考解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。甲企业2019年就上述业务应确认收入100万元。

(4.)甲居民企业为实木地板生产企业，2019年销售实木地板取得收入6000万元，将自产市场价格10万元（不含税，下同）的实木地板用于装修新建办公楼、将自产市场价格20万元的新型实木地板用于市场推广、将自产市场价格30万元的实木地板用于股息分配。在计算2019年度应纳税所得额时，应确认收入总额()万元。

A.6010

B.6030

C.6040

D.6050

正确答案：D

参考解析：改变资产用途，所有权未发生转移，不视同销售；将资产用于市场推广、股息分配，所有权发生转移，应视同销售，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。应确认收入总额=6000+20+30=6050（万元）。

(5.)甲服装零售企业2019年12月采用“买一赠一”方式销售一批服装，服装不含税市场售价20000元、赠送的袜子不含税市场售价2000元。该企业在计算企业所得税时，就上述销售行为应确认收入()元。

A.18000

B.18181.82

C.20000

D.22000

正确答案：C

参考解析：企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。所以一共应确认收入20000元。

(6.)根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，属于应税收入的是()。

A.即征即退的增值税

B.确实无法偿付的应付款项

C.国债利息收入

D.对社保基金取得的直接股权投资收益

正确答案：B

参考解析：选项A：属于由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，属于不征税收入；选项C：属于免税收入；选项D：属于不征税收入。

(7.)县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，该项资产属于非货币性资产的，企业应按()计算不征税收入。

A.该资产的市场价格

B.该资产的账面价格

C.双方协商的价格

D.政府确定的接收价值

正确答案：D

参考解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

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(8.)某工业企业2018年10月开始筹建，筹建期间发生业务招待费40万元；2019年年初正式开始生产经营，当年取得销售收入9000万元，发生业务招待费70万元。则当年共计可以扣除业务招待费()万元。（该企业筹办费选择在开始经营之日的当年一次性扣除）

A.45

B.66