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税法一-税务师考试《税法一》点睛提分卷2

单选题（共59题，共59分）

(1.)下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.天然原油

B.矿泉水

C.与原油同时开采的天然气（江南博哥）

D.食用盐

正确答案：D

参考解析：食用盐不属于资源税的征税范围。

(2.)下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。

A.无形资产收入

B.货币收入

C.实物收入

D.租金收入

正确答案：D

参考解析：纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。

但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。

(3.)某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

正确答案：A

参考解析：税法规定，纳税人销售货物或提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售额：

（1）按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（2）按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（3）按照组成计税价格确定。

(4.)营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

正确答案：B

参考解析：物流辅助服务属于营改增应税服务中的现代服务业，提供现代服务（有形动产和不动产租赁除外），税率为6%。

(5.)某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

正确答案：A

参考解析：税法规定，纳税人销售货物或提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售额：

（1）按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（2）按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（3）按照组成计税价格确定。

(6.)营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

正确答案：B

参考解析：物流辅助服务属于营改增应税服务中的现代服务业，提供现代服务（有形动产和不动产租赁除外），税率为6%。

(7.)下列关于税收减免规定的表述，正确的是()。

A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税

C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税

D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策

正确答案：C

参考解析：选项A，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；

选项B，自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；

选项D，自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策。

(8.)下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是()。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

正确答案：D

参考解析：销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。

(9.)下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是()。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享