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税法一-税务师考试《税法一》机考系统模拟卷1

单选题（共58题，共58分）

(1.)某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16（江南博哥）辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税()万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

正确答案：A

参考解析：进口的40辆小轿车中，只有自用的4辆需要缴纳车辆购置税。该公司应纳的车辆购置税=4×（30＋30×25%）÷（1－9%）×10%=16.48（万元）

(2.)下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是()。

A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C.设有固定装置的运输车辆免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

正确答案：C

参考解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免税。

(3.)关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是()。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

正确答案：C

参考解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

(4.)如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的()。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则

正确答案：D

参考解析：实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。

(5.)下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是()。

A.计税依据是征税的目的物

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定

C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨

正确答案：A

参考解析：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。

(6.)税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是()。

A.以新税法代替旧税法

B.税法本身规定废止的日期

C.税法本身与其他法律法规冲突

D.直接宣布废止某项税法

正确答案：C

参考解析：税法的失效通常有三种类型：（1）以新税法代替旧税法；（2）直接宣布废止某项税法；（3）税法本身规定废止的日期。

(7.)根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起()日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30

正确答案：D

参考解析：税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行。

(8.)下列关于税法规范作用的表述中，错误的是()。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申

B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C.税法的规范作用不包括教育作用

D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用

正确答案：C

参考解析：选项C，教育作用属于税法的规范作用。税法的规范作用包括：指引作用、评价作用、预测作用、强制作用与教育作用。

(9.)以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是()。

A.我国税法是依据宪法制定的

B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

正确答案：D

参考解析：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

(10.)下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志

正确答案：B

参考解析：税收法律