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《纳税》教案(精选)

目录CONTENTS课程介绍与目标纳税基础知识企业所得税纳税实务个人所得税纳税实务增值税纳税实务其他税种纳税实务纳税申报与风险管理

01课程介绍与目标

纳税是指纳税人按照国家税法规定，向国家财政缴纳税款的行为。纳税定义纳税是国家财政收入的主要来源，也是公民应尽的义务。通过纳税，可以实现社会财富的再分配，促进社会公平和经济发展。纳税意义纳税概念及意义

知识目标能力目标情感目标课程目标与要求掌握纳税的基本概念、原则和方法，了解税收的种类、特点和作用。能够正确计算应纳税额，熟悉纳税申报和缴纳流程，具备基本的纳税实务操作能力。培养学生的纳税意识，增强社会责任感，树立正确的税收观念。

教材内容主要包括税收基本理论、税收制度、税收实务和税收筹划等方面的内容。教材结构按照由浅入深、由理论到实践的顺序，分为导论、税收基本理论、税收制度、税收实务和税收筹划五个部分。每个部分包含若干章节，各章节之间既有内在联系，又保持相对独立。教材内容与结构

02纳税基础知识转税所得税财产税行为税税收种类及特点以商品流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。以所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税等。以特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。以财产为征税对象，包括房产税、车船税等。

具有完全民事行为能力的个人，需依法办理税务登记。自然人法人其他组织依法成立的企业、事业单位、社会团体等组织，具有独立的财产和经费，承担民事责任。不具有法人资格但依法成立的机构，如分支机构、代表处等。030201纳税人身份识别

纳税期限纳税地点纳税期限与地点纳税人应当向所在地的主管税务机关申报缴纳税款。对于跨地区经营的企业，可以选择在总机构所在地或者分支机构所在地的主管税务机关申报缴纳税款。对于非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。根据税种和纳税人的不同，纳税期限也有所不同。一般分为按期纳税和按次纳税两种方式。按期纳税的期限一般为1个月、3个月、半年或1年；按次纳税的期限为每次发生纳税义务后的15日内。

03企业所得税纳税实务

企业所得税的基本概念企业所得税是对企业所得收入征收的一种税，是调整企业所得税纳税义务的法律规范的总称。纳税人义务企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，需依法履行纳税义务。征税对象和范围企业所得税的征税对象为企业所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税概述

123不征税收入和免税收入收入总额的计算各项扣除的确定应纳税所得额计算企业应按照权责发生制原则确认收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。企业的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税收优惠政策解读高新技术企业所得税优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠：符合条件的软件企业和集成电路企业可以享受企业所得税定期减免优惠，优惠期最长可达10年。技术先进型服务企业所得税优惠：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

04个人所得税纳税实务

个人所得税的定义01个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。纳税人02在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。征税范围03工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。个人所得税概述

居民个人的综合