《企业内部控制管理》课件.pptVIP

企业内部控制管理企业内部控制管理是企业治理的重要组成部分，是企业风险管理和控制的有效手段，也是企业持续健康发展的保障。

内部控制概述1定义内部控制是指企业为了保证经营目标的实现而建立的一系列政策、程序和措施。它涵盖了企业的各个方面，包括财务管理、运营管理、合规管理等。2目的内部控制的目的是确保企业资源的有效利用，防止欺诈和舞弊，保证财务信息的真实可靠。3原则内部控制遵循一定的原则，例如权责分明、相互制约、信息畅通、监督有效等。

内部控制的目标确保企业资产的安全完整。提高经营效率，控制成本，防止浪费。确保财务信息的真实性，提高财务报告质量。确保企业合法经营，遵守相关法律法规。

内部控制的基本要素控制环境为内部控制奠定基础，包括公司治理、诚信、道德价值观和管理风格等要素。风险评估识别并评估可能影响企业目标实现的风险，为制定控制措施提供依据。控制活动指为降低风险而实施的具体措施，包括授权、审批、记录、独立核查等。信息与沟通确保相关信息能够及时、准确、有效地传递，以支持控制活动。

控制环境公司治理明确的责任、权力和问责制是公司治理的基石，确保内部控制有效运作。组织结构合理的组织结构能促进责任明确、权责分明，提高控制效率。人力资源重视员工招聘、培训、绩效评估和激励机制，培养具有控制意识的员工队伍。企业文化倡导诚信、正直、负责任的企业文化，营造良好的控制氛围。

风险评估识别风险识别所有可能影响企业目标实现的风险，包括财务、运营、合规、声誉等方面。评估风险评估每个风险发生的可能性和潜在的影响，并对风险进行排序，优先处理高风险。制定应对措施针对每个风险制定相应的应对措施，包括风险规避、风险控制、风险转移和风险接受等策略。

控制活动预防性控制阻止风险发生，例如授权审批制度、预算控制等侦测性控制及时发现风险，例如内部审计、定期盘点等纠正性控制及时纠正风险，例如风险应对措施、损失控制等

信息与沟通财务信息内部控制系统需要及时准确地收集、处理和传递财务信息，以支持管理决策和监督评价。内部稽核信息内部稽核部门通过定期审计和调查，收集有关控制缺陷和风险的信息，并向管理层报告。沟通机制建立有效的沟通机制，确保相关信息能够及时传递到需要的人员手中，以支持控制活动的执行和监督评价。

监督与评价持续监督内部控制体系需要持续监督，以确保其有效性。监督可以由内部审计部门、管理层或外部审计师进行。定期评估定期评估内部控制体系的有效性，识别缺陷并提出改进建议。评估可以采用自我评估、外部评估或联合评估的方式。

内部控制体系的构建1确定目标明确内部控制的目标，例如保障资产安全、提高经营效率等。2评估风险识别和评估企业面临的各种风险，并确定控制措施。3设计控制设计和实施有效的内部控制措施，覆盖关键业务流程。4持续改进定期评估和改进内部控制体系，以适应变化的环境。

内部控制的基本原则1完整性原则确保所有交易和事项都已记录、处理并妥善反映在财务报表中，避免遗漏或重复记录。2准确性原则确保所有交易和事项都以正确的金额、时间和内容进行记录、处理和反映，保证信息的准确性和可靠性。3授权原则明确规定对特定交易和事项的审批权限，并确保只有经过授权的人员才能进行相关操作。4分离原则将相互冲突的职责分离，例如将授权、执行、记录和保管等职责分配给不同的人员，防止单人或少数人控制整个流程。

职责分工明确各部门和岗位的职责范围，避免职责交叉或缺失建立清晰的授权体系，确保各级人员权责一致将关键岗位的职责进行分离，防止单人控制风险

授权审批制度明确授权范围和审批权限，防止越权操作。建立完善的审批流程，确保审批手续完备。加强对授权审批环节的控制，防止舞弊行为。

会计系统和财务报告1准确性会计系统必须保证数据的准确性和可靠性，为财务报告提供准确的依据。2完整性系统应完整记录所有相关经济活动，避免漏记或错记，确保财务信息的完整性。3及时性及时处理和更新财务信息，以便及时生成财务报告，满足企业经营管理的需要。

资产保护财务资源确保企业资金、应收账款、库存等重要资产的安全和完整性。实物资产保护厂房、设备、车辆等实物资产免遭盗窃、损坏或浪费。无形资产维护知识产权、品牌、商誉等无形资产，防止泄露或侵权。

内部稽核独立性内部稽核部门应独立于被审计部门，以确保客观性和公正性。全面性内部稽核应涵盖企业所有重要业务流程和风险领域，以确保控制有效性。专业性内部稽核人员应具备必要的专业知识和技能，以有效识别和评估风险。

信息沟通机制内部沟通确保信息在不同部门之间顺畅流动，有效协调工作。外部沟通与客户、供应商、监管机构等建立良好沟通，维护企业利益。

监督评价机制内部稽核定期进行内部稽核，评估内部控制的有效性，识别和纠正缺陷。财务报告分析分析财务报表，评估内部控制对财务信息的可靠性影响。员工调查收集员工对内部控制的意见和建议，了解实