财务管理毕业论文-进程公司流动资产管理问题及对策研究.doc

摘要

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进程公司流动资产管理问题及对策研究

摘要

资本管理在中国中小型企管中占有非常重要的地位，流动资金管理是企业资金管理的重中之重。改革开放以来，我国企业不断涌现和发展，但企业经营活动普遍难以适应和推动发展，因此，对于我国中小企业流动资产管理现状以及存在的问题深入研究显得格外重要。流动资产管理的不健全会导致企业发展不平衡，特别是生产制造企业，资金的使用更为频繁，要确保企业流动资产管理与资金使用相协调，才能更好地避免企业因资金不足而导致的财务风险。本文以进程公司为例，通过对其流动资产管理现状以及存在的问题进行剖析，反映中小企业流动资产目前的状况并找出其存在的问题，对此提出一些改进措施，期望我国中小企业流动资产管理方面更加完善、健全。

关键词：流动资产管理；现金管理；应收账款；存货

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目录

TOC\o1-2\h\z\u一、绪论 1

（一）研究背景 1

（二）研究目的和意义 1

二、流动资产管理相关理论基础 2

（一）流动资产的概念 2

（二）流动资产管理的内容 2

三、进程公司流动资产管理现状分析 3

（一）进程公司的概况 3

（二）进程公司流动资产管理情况 3

（三）相关财务指标分析 4

四、进程公司流动资产管理问题分析 6

（一）现金管理存在的问题 6

（二）应收账款管理存在的问题 7

（三）存货管理存在的问题 7

五、加强进程公司流动资产管理的建议 8

（一）提高货币资金管理水平 8

（二）加强企业应收账款管理 8

（三）完善存货内部控制、加快存货周转 9

六、结论 10

参考文献 11

一、绪论

（一）研究背景

中小型公司作为中国经济发展的主要构成部分，在经济改革中面对着新的机会和挑战。在此发展过程中，分析企业的经营能力，科学合理地配置资源，提高企业竞争力，通过利用更少的资源带来更大的效益，使中小企业能够获得更大的利润，增强自身资本的流动性，使中小企业通过自身经营能力的分析，找到自身发展的盲点，改善企业管理，在激烈的市场竞争中生存和发展。

对大多数企业而言，影响公司流动资产管理的原因大致相同，包括以下三个方面：一是管理公司持有的现金。首先要考虑现金保管的安全性，因为现金流动性很强，会涉及一些复杂多变的流通渠道，所以现金是很难保管的。二是企业对应收账款的管理。公司在生产经营过程中，必然会出现账户搁浅的情况，这不仅能与顾客保持长期的合作关系，也体现了公司强大的财务实力。此外，顾客关系的复杂性也给应收账款的催收带来诸多困难，因此，公司在管理应收账款时不能掉以轻心。三是企业对存货管理。库存会耗费企业大量的资金成本，除此之外库存风险会也给公司带来一定的财务约束，因为产品本身的质量和市场需求都是产品转化为资本过程中需要考虑的主要因素。因此，要将企业与库存资产捆绑在一起，减少资金留存，确保企业不会因库存管理不善而产生不必要的风险。

（二）研究目的和意义

1．理论意义

企业财务管理中最重要的是流动资产管理，管理目标应该符合公司的发展战略,科学合理的流动资产管理系统不仅能提高短期资产的回报率,而且还可以提高企业流动资产的运营效率,最大化资源利用的价值。流动资产的投资风险主要体现在：当企业资金链断裂，无法正常提供生产经营所需资金时，必将会给企业带来一定的损失；其次，由于企业自身测算失误，导致企业在满足正常经营活动的前提下仍留存大量资金，增加了资金持有成本，这也会给企业造成不必要的损失。因此，确保企业正常经营的同时，提高其风险管控，一方面可以减少因使用紧缺带来的麻烦，另一方面还可以防止企业额外成本的增加。

但是，很多企业组织管理规范中并没有列示对流动资产管理的相关规定，忽视了流动资产管理的重要性。企业在平时的经营管理过程中，没有关注企业的资金流向，也未对流动资金设置预警，导致企业资金风险大幅提升。这其中有一部分企业并没有认识到现金管理的重要性，在实际工作中也没有体现，往往只停留在表面认识上，还有一部分企业由于缺乏管理经验以及相应的应对技能，所以即使意识到其中的重要性，也难以有效降低管理风险。

2．现实意义

使资产结构合理优化。资产结构是指各资产占总资产的比重和比例关系。中小企业在不同的发展时期，不同类型资产的构成是不一样的，最大限度地优化中小企业的资产结构，可以帮助企业找到与现阶段业务发展相适应的比例结构，降低企业潜在的经营风险，提高资本回报率。

改善财务状况。资金流动的中断将威胁中小企业的经营和发展，不仅融资困难，资金不足也会使一些中小企业陷入困境；其次，资金配置不合理将导致营运资金不足，过度投资会引起公司无力支付急需的资本，还会使公司财务状况进一步恶