营改增培训课件【财师汇.pptVIP

营改增培训课件

什么是营改增增值税营改增是指将营业税改征增值税的政策。税制改革它是中国税收制度的一项重大改革，旨在简化税收结构，降低税收成本，促进经济发展。税收征管营改增将原来征收营业税的行业改为征收增值税，并对增值税的征收范围、税率、抵扣等方面进行了调整。

营改增的背景税制改革中国政府一直在进行税制改革，以简化税收体系，提高税收效率，营造更加公平的税收环境。经济结构调整随着中国经济结构的调整，服务业的比重不断上升，传统的增值税制度已不能适应新的经济发展形势。

营改增的政策目标促进经济转型推动经济发展方式转变，由要素驱动转向创新驱动，提升产业竞争力。优化税收结构简化税制，降低企业税负，提高税收效率，促进公平竞争。完善监管机制加强税收征管，堵塞税收漏洞，规范市场秩序，维护公平正义。

营改增涉及的主要税种1增值税主要针对货物销售和服务提供征收。2营业税主要针对生产、经营、服务等环节征收。3消费税针对特定消费品征收，例如烟酒、汽车等。

营改增的适用范围适用行业营改增主要适用于现代服务业，包括交通运输业、邮政业、电信业、广播影视业、文化产业、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、科技推广和应用服务业等。税收制度营改增涉及多个行业，涉及多个税种，包括增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税等。纳税人类型营改增的适用范围涵盖了各种类型的纳税人，包括企业、个体工商户、非企业单位等。

营改增的税率6%增值税大多数行业适用3%简易征税小型企业适用

营改增的纳税义务人1一般纳税人符合国家税务总局规定的纳税人，包括企业、个体工商户等。2小规模纳税人不符合一般纳税人条件的纳税人，包括个体工商户、小型企业等。

营改增对企业的影响税负变化营改增可能导致企业税负增加或减少，需要仔细分析。成本结构调整企业需要调整成本结构，例如，考虑增值税抵扣链。管理模式优化企业需完善财务管理制度，适应增值税管理要求。

营改增的会计核算1税负变化从营业税改成增值税2进项税抵扣抵扣进项税，降低税负3发票管理使用增值税专用发票4核算方法采用“销项税额-进项税额”营改增改变了企业纳税方式，从营业税改成增值税，并允许抵扣进项税，降低税负。企业需要使用增值税专用发票进行核算，采用“销项税额-进项税额”计算应纳税额。

营改增涉及的票据增值税发票营改增后，企业需要开具增值税发票，用于抵扣进项税。增值税发票的开具和管理需要严格遵守税务法规。普通发票对于不符合条件开具增值税发票的交易，企业可以开具普通发票，但不能抵扣进项税。电子发票电子发票是近年来大力推广的一种发票形式，具有方便快捷、安全可靠等优点，可以有效地提高企业的财务管理效率。

营改增的申报流程收集资料收集并整理相关纳税资料，如发票、凭证等，确保资料完整准确。填报申报表根据相关规定，准确填写增值税申报表，并进行网上申报。缴纳税款根据申报结果，及时缴纳税款，并保留相关凭证。核对信息核对申报信息，确保信息准确无误，避免出现错误或遗漏。

营改增对财务管理的要求加强税收管理企业需要建立健全的税收管理制度，准确核算增值税，及时申报纳税。完善内部控制加强对发票管理、成本核算、资金管理等方面的控制，防范税务风险。提升财务人员素质财务人员需及时学习掌握营改增政策，提升专业技能，适应新税制的要求。

营改增的优惠政策减税针对特定行业或企业，例如小型微型企业、高新技术企业等，提供税收优惠，减轻税负。增值税抵扣允许企业将购进货物和服务的增值税发票进行抵扣，降低实际的税收成本。税收返还对符合条件的企业，政府会根据其营业收入或其他指标进行税收返还，鼓励企业发展。

营改增的风险防范税务风险企业需要了解并遵守相关税收政策，避免因错误申报或漏报而导致税务风险。财务风险营改增可能导致企业财务成本增加，需要做好财务预算和资金管理，控制风险。经营风险营改增可能对企业的经营模式和管理流程产生影响，需要及时调整以适应新政策。

营改增中的常见问题增值税申报如何申报增值税？进项税抵扣如何进行进项税抵扣？发票管理如何管理增值税发票？税务稽查如何应对税务稽查？

营改增的信息化建设系统升级企业需要升级现有的财务管理系统，以适应营改增后的新税制要求。数据整合整合不同部门的数据，建立统一的财务数据平台，提高数据分析效率。流程优化优化业务流程，实现自动化和智能化，提高工作效率。风险控制建立完善的信息化风险控制体系，防范数据安全风险和系统故障。

营改增管理的最佳实践流程优化优化业务流程，提高效率，减少错误。人员培训加强员工对营改增政策的理解和掌握。风险防控建立完善的风险防控体系，防范税务风险。

营改增的操作技巧精细化管理建立完善的内部控制制度，加强票据管理、成本核算、税务申报等环节的管理。合理避税利用政策法规，合法合规地进行税务筹划，降低税负。加强沟通积极与税务机关沟通，及时了