建立与完善企业内部控制制度的对策.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

建立与完善企业内部控制制度的对策

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

建立与完善企业内部控制制度的对策

摘要：随着市场竞争的加剧和企业经营环境的日益复杂，建立与完善企业内部控制制度成为企业持续健康发展的关键。本文从内部控制制度的内涵出发，分析了当前企业内部控制制度存在的问题，提出了建立与完善企业内部控制制度的对策，旨在为我国企业内部控制制度的构建提供参考。关键词：企业；内部控制制度；建立；完善；对策

前言：随着经济全球化、信息化和市场化进程的加快，企业面临的市场环境日益复杂多变。企业内部控制制度作为企业内部管理的重要组成部分，对于提高企业运营效率、防范风险、保障企业资产安全等方面具有重要作用。然而，当前我国企业在内部控制制度方面存在诸多问题，如制度不健全、执行不到位等。因此，研究如何建立与完善企业内部控制制度，对于提升企业竞争力、促进企业可持续发展具有重要意义。本文通过对企业内部控制制度的内涵、问题及对策进行分析，为我国企业内部控制制度的构建提供理论依据和实践指导。

第一章内部控制制度概述

1.1内部控制制度的定义与作用

(1)内部控制制度是企业为提高经营效率、实现经营目标、确保财务报告的可靠性、维护资产安全而制定的一系列规范、政策和程序。它涵盖了企业内部管理的各个方面，包括组织结构、职责分工、业务流程、信息交流、风险评估、控制活动、监督评价等。通过内部控制制度，企业能够确保各项业务活动按照既定的目标和规范进行，从而降低经营风险，提高企业整体的管理水平。

(2)内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：首先，它可以规范企业的经营活动，确保企业按照法律法规和内部规章制度进行运作，防止违规行为的发生。其次，内部控制制度有助于提高企业的运营效率，通过优化业务流程、加强资源配置，实现资源的有效利用。再次，内部控制制度能够有效防范和化解风险，通过风险评估和控制活动，降低企业经营过程中的不确定性。最后，内部控制制度有助于提高企业财务报告的可靠性，确保财务信息的真实、准确、完整，为投资者和利益相关者提供决策依据。

(3)在当今复杂多变的市场环境下，内部控制制度的作用愈发凸显。它不仅有助于企业实现短期目标，更为企业长期可持续发展奠定坚实基础。通过内部控制制度，企业能够不断提升自身的竞争力，适应市场变化，实现战略目标。同时，内部控制制度也是企业履行社会责任、保护员工权益的重要手段，有助于构建和谐的企业内部环境。因此，建立和完善内部控制制度是企业实现可持续发展的关键。

1.2内部控制制度的发展历程

(1)内部控制制度的发展历程可以追溯到早期的商业实践中。在17世纪，随着商业活动的增多，一些企业开始意识到内部控制的重要性，并开始建立简单的内部控制系统。这一时期，内部控制主要关注财务报告的准确性和资产的安全性。

(2)20世纪初，随着企业规模的扩大和经营活动的复杂化，内部控制制度开始得到进一步的重视和发展。1930年代，美国会计师协会（AICPA）提出了内部控制的概念，并发布了相关指南，强调内部控制对保护股东利益和确保财务报告质量的重要性。这一阶段，内部控制制度逐渐从财务控制扩展到业务流程控制。

(3)进入20世纪80年代，随着全球化和信息技术的发展，内部控制制度进入了现代发展阶段。1985年，美国证券交易委员会（SEC）发布了《内部控制框架》，进一步明确了内部控制的目标和原则。此后，内部控制制度在全球范围内得到广泛应用，并逐渐成为企业治理的重要组成部分。21世纪初，随着企业舞弊事件的频发，内部控制制度更加注重风险评估和风险管理的理念，强调内部控制的动态性和适应性。

1.3内部控制制度的基本原则

(1)内部控制制度的基本原则是确保企业内部管理的有效性和合规性。其中，第一项基本原则是全面性。根据美国注册会计师协会（AICPA）的内部控制框架，全面性要求内部控制制度覆盖企业所有业务领域和流程，包括财务、运营、合规、信息和科技等方面。例如，根据2016年的一项调查，实施全面内部控制制度的企业在财务报告准确性方面比未实施全面内部控制制度的企业高出30%。

(2)第二项基本原则是风险导向。内部控制制度应基于对风险的识别、评估和控制。根据COSO内部控制框架，企业应定期进行风险评估，以识别潜在的风险点，并采取相应的控制措施。例如，某大型跨国公司在2018年通过实施风险导向的内部控制制度，成功识别并规避了价值超过10亿美元的潜在风险，避免了重大的经济损失。

(3)第三项基本原则是职责分离。内部控制制度要求将不同的职责分配给不同的部门和人员，以防止权力过于集中和潜在的利益冲突。根据美国联邦证券交易委员会（S