《企业全面预算笔记》课件.ppt

企业全面预算笔记本课程将带您深入了解企业全面预算的知识体系，帮助您掌握预算编制、执行、控制和分析的实战技能。

课程概述课程目标帮助学员理解预算的意义、特点、编制流程，并掌握预算管理的实务操作。课程内容从基础知识到案例分析，涵盖预算管理的各个方面，例如预算编制、执行、控制、差异分析和调整等。

预算的意义1计划与控制预算作为企业经营计划的量化指标，为实现经营目标提供方向和依据。2资源配置预算通过对资金、人员、物料等资源进行分配，优化资源配置，提高效率。3风险管理预算能有效识别和控制经营风险，确保企业财务安全和稳定发展。4绩效考核预算为企业绩效考核提供标准，促进部门和个人目标达成。

预算的特点整体性预算涵盖企业经营活动的各个方面，相互关联，形成一个完整的预算体系。量化指标预算将企业经营目标转化为具体的数值指标，便于衡量和评估。动态过程预算是一个动态调整和完善的过程，需要根据实际情况进行修订和更新。参与性预算编制需要各部门和人员的共同参与，提高预算的准确性和可行性。

预算的编制流程1预算目标明确预算编制的目标，与企业总体战略目标相一致。2信息收集收集相关数据和资料，为预算编制提供依据。3预算编制根据收集的信息和目标，编制各个预算，如销售预算、生产预算等。4预算审批将编制的预算提交相关部门进行审批，确保预算的合理性和可行性。5预算发布将最终审批通过的预算发布到各部门，作为经营活动的指导文件。

费用预算生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用指企业为销售产品而发生的各种费用。管理费用指企业为组织和管理经营活动而发生的费用。财务费用指企业因筹集和使用资金而发生的费用。

销售预算市场分析分析市场需求、竞争对手、产品价格等因素。销售预测预测未来期间的销售量和销售额。销售计划制定具体的销售计划，包括销售目标、销售策略等。销售预算将销售计划量化为具体数值，形成销售预算。

生产预算1销售需求根据销售预算确定生产需求量。2生产计划制定生产计划，包括生产数量、生产进度等。3生产预算将生产计划量化为具体数值，形成生产预算。

原材料预算1生产需求根据生产预算确定原材料需求量。2采购计划制定原材料采购计划，包括采购数量、采购时间等。3原材料预算将采购计划量化为具体数值，形成原材料预算。

人工成本预算1人员需求根据生产计划确定人员需求数量。2人工成本计算人工成本，包括工资、福利、社保等。3人工预算将人工成本量化为具体数值，形成人工预算。

制造费用预算折旧费用根据折旧率计算制造设备折旧费用。租金费用根据租金合同计算厂房租金费用。维修费用根据历史数据和维修计划预测维修费用。

营业费用预算

财务费用预算利息费用根据借款利息率计算利息费用。汇兑损益根据汇率波动预测汇兑损益。

利润预算1销售收入根据销售预算确定销售收入。2成本费用将生产成本、销售费用、管理费用等加总。3利润目标计算利润目标，并与企业预期利润进行比较。

现金流预算现金流入预测未来期间的现金收入，如销售回款、投资收益等。现金流出预测未来期间的现金支出，如原材料采购、人工成本等。净现金流计算净现金流，即现金流入减去现金流出。

资金预算资金需求预测未来期间的资金需求，包括生产经营所需资金、投资所需资金等。资金来源预测未来期间的资金来源，包括销售回款、借款等。资金缺口计算资金缺口，即资金需求减去资金来源。

资产负债预算1资产预测未来期间的资产规模，包括流动资产和固定资产。2负债预测未来期间的负债规模，包括短期负债和长期负债。3净资产计算净资产，即资产减去负债。

预算编制的原则1目标导向预算应与企业总体战略目标相一致，并为实现目标提供方向和依据。2科学合理预算编制应基于科学的预测和分析，避免过于乐观或保守。3可操作性预算应具有可操作性，能够被企业各个部门和人员执行和控制。4灵活性预算应具有一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整和修订。

预算编制的步骤1预算目标明确预算编制的目标，与企业总体战略目标相一致。2信息收集收集相关数据和资料，为预算编制提供依据。3预算编制根据收集的信息和目标，编制各个预算。4预算审批将编制的预算提交相关部门进行审批。5预算发布将最终审批通过的预算发布到各部门。

预算的执行和控制预算执行各部门根据预算指标进行经营活动，确保预算目标的实现。预算控制对预算执行情况进行监控和控制，及时发现偏差并采取措施。

预算差异分析差异分析分析预算执行情况与预算指标之间的差异，找出偏差原因。原因分析对偏差原因进行深入分析，识别可控因素和不可控因素。

预算的调整与修订1偏差分析分析预算执行情况与预算指标之间的差异，找出偏差原因。2调整方案制定预算调整方案，针对偏差原因进行调整。3审批修订将调整方案提交相关部门进行审批，并修订预算指标。4重新执行根据修订后的预算指标，重新执行预算。

预算的作用与意义计划和控