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试论企业财会税收存在的问题及解决对策

一、企业财会税收存在的问题

(1)在当前经济环境下，企业财会税收管理中存在诸多问题。首先，税收筹划不当导致企业税负过重。据《中国税务》杂志报道，部分企业由于缺乏专业的税收筹划能力，未能充分利用税收优惠政策，导致实际税负高于法定税负。例如，某制造业企业由于未进行有效的税收筹划，其税负率高达30%，远超国家规定的25%标准。

(2)其次，企业财会税收核算不规范现象普遍存在。许多企业在税收核算过程中，存在虚开发票、隐瞒收入、夸大成本等问题，导致税收流失。据国家税务总局统计，2019年全国税务机关共查处各类涉税违法案件8.6万起，涉及税款约120亿元。以某餐饮企业为例，该企业通过虚开发票手段，将部分营业收入未纳入纳税申报，造成税收流失。

(3)此外，企业财会税收风险控制能力不足。在全球化背景下，企业面临的税收风险日益复杂，包括跨国税务筹划、税收协定执行、国际税收争议等。许多企业在应对这些风险时显得力不从心。例如，某跨国公司因未正确执行税收协定，导致其在某国的子公司被税务机关追缴税款1.2亿元。这反映出我国企业在税收风险管理方面还存在较大差距。

二、企业财会税收问题的原因分析

(1)企业财会税收问题的产生首先源于企业内部管理层的税收意识薄弱。许多企业管理层对税收法律法规了解不足，缺乏对税收筹划的重视，导致企业在税务处理上存在诸多误区。同时，企业内部缺乏专业的税务人才，难以应对复杂的税收环境。

(2)其次，税收政策的不完善也是导致企业财会税收问题的重要原因。税收政策在制定和执行过程中，可能存在漏洞和不足，为企业提供了可利用的空间。此外，税收政策的频繁变动也给企业带来了不确定性，使得企业在税收筹划上难以把握方向。

(3)此外，税收监管体系的不健全也是问题产生的一大原因。税务机关在税收征管过程中，可能存在监管不到位、执法不严等问题，导致部分企业得以逃避税收。同时，税收信息共享机制不完善，使得税务机关难以全面掌握企业的税收情况，影响了税收征管的效率。

三、解决企业财会税收问题的对策

(1)针对企业财会税收问题，首先应加强企业内部税收管理。企业应建立完善的税收管理制度，明确税收管理职责，强化税收意识。据《企业税务管理》一书指出，企业可以通过设立专门的税务管理部门，负责税收筹划、核算和风险控制等工作。例如，某上市公司设立了税务风险管理部门，通过引入专业的税务顾问，成功规避了税收风险，减少了税收成本。

(2)其次，企业应加强税收政策研究，充分利用税收优惠政策。根据国家税务总局发布的《税收优惠政策目录》，我国现有税收优惠政策涵盖了多个行业和领域。企业应密切关注税收政策动态，结合自身业务特点，合理利用这些政策。例如，某高新技术企业通过深入研究税收优惠政策，成功将研发费用加计扣除政策应用于实际操作，每年减少税收负担数百万元。

(3)此外，企业应加强税收信息化建设，提高税收核算和风险控制能力。通过引入先进的税收信息化管理系统，企业可以实现税收数据的实时监控和分析，及时发现和纠正税收风险。据《中国税务信息化发展报告》显示，截至2020年底，我国已有超过80%的规模以上企业实现了税收信息化管理。例如，某大型跨国企业通过实施税收信息化项目，将税收核算和风险控制效率提升了50%，有效降低了税收风险。同时，企业还应加强与国际税收规则接轨，提高跨国税务筹划能力，以应对日益复杂的国际税收环境。