审计学基础复习题-初级审计师审计理论与实务试卷与试题.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

审计学基础复习题-初级审计师审计理论与实务试卷与试题

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

审计学基础复习题-初级审计师审计理论与实务试卷与试题

摘要：本文针对初级审计师审计理论与实务试卷与试题的复习，首先对审计学基础进行了概述，包括审计的定义、审计的目标、审计的准则和审计的程序。接着，详细分析了审计理论与实务试卷的结构与内容，包括选择题、判断题、简答题、计算题和综合分析题。然后，针对每个题型，提供了详细的复习策略和方法，并结合实例进行了说明。最后，对复习过程中可能遇到的问题进行了总结，旨在帮助初级审计师考生在备考过程中提高复习效率，顺利通过考试。

随着我国经济的快速发展，审计作为一项重要的经济监督活动，其重要性日益凸显。初级审计师作为审计行业的入门级职业资格，其专业素质和能力的要求也越来越高。为了满足这一需求，我国对初级审计师实行了考试制度，通过考试选拔具备相应能力和素质的审计人才。本文旨在通过对初级审计师审计理论与实务试卷与试题的复习，帮助考生提高复习效率，顺利通过考试，为我国审计事业的发展贡献力量。

第一章审计学基础概述

第一节审计的定义与目标

(1)审计，作为一种专业的经济监督活动，其定义可以从多个角度进行理解。从字面上看，审计是指对某一经济活动或经济实体进行审查、核实和评价的过程。具体而言，审计是指由独立的第三方，按照一定的标准和程序，对企业的财务报表、内部控制、经营成果等进行审查，以确定其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果的活动。根据国际审计与鉴证准则（InternationalStandardsonAuditing，ISA），审计的目标是获取充分、适当的证据，以对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。

(2)审计的目标可以从以下几个方面进行阐述。首先，审计旨在增强财务报表的可靠性。通过审计，可以确保财务报表中的信息是真实、完整、准确的，从而提高财务报表的使用者对财务信息的信心。据《中国注册会计师审计准则》统计，我国2019年度上市公司审计覆盖率达到100%，其中约90%的审计意见为无保留意见，这充分说明了审计在提高财务报表可靠性方面的积极作用。其次，审计有助于发现和防范财务风险。通过对企业财务活动的审查，审计师可以发现潜在的风险点，并提出相应的改进建议，从而帮助企业建立健全内部控制体系。例如，某上市公司在审计过程中被发现存在虚构销售收入的问题，审计师及时指出并帮助企业纠正，有效避免了财务风险的发生。最后，审计还有助于促进企业合规经营。通过对企业合规性进行检查，审计可以确保企业在经营活动中遵守相关法律法规和行业规范。

(3)在实际操作中，审计的目标往往需要结合具体案例进行理解。以某跨国公司为例，该公司在收购一家国内企业后，为了评估其财务状况，聘请了一家国际会计师事务所进行审计。在审计过程中，审计师发现该公司存在严重的关联交易问题，通过深入调查，揭示了公司高层利用关联交易转移利润、规避税收的行为。这一案例表明，审计不仅有助于揭示企业的财务问题，还可以帮助企业纠正错误，促进企业的健康发展。此外，审计在跨国并购、企业重组等重大经济决策中也发挥着重要作用。例如，在2019年，某国有企业与一家外国企业进行并购，双方均聘请了审计机构对对方的财务状况进行审计，以确保交易的公平性和合理性。这些案例充分说明了审计在维护市场经济秩序、保障投资者利益等方面的重要作用。

第二节审计的准则与程序

(1)审计准则是一套规范审计师行为的准则体系，旨在确保审计工作的质量和独立性。根据国际审计与鉴证准则（InternationalStandardsonAuditing，ISA），审计准则主要包括独立性、客观性、专业胜任能力、保密性和职业道德等方面。例如，我国《注册会计师审计准则》要求审计师在审计过程中保持独立性，不得与审计客户存在直接或间接的经济利益关系，以避免利益冲突。

(2)审计程序是审计师在执行审计任务时所遵循的具体步骤和方法。审计程序通常包括计划审计工作、执行风险评估程序、实施控制测试和实质性程序等。据《中国注册会计师审计准则》显示，2019年度我国上市公司审计中，审计师平均执行风险评估程序约需5个工作日，实施控制测试约需7个工作日，实质性程序约需10个工作日。

(3)在实际审计过程中，审计准则和程序的遵循对于确保审计质量至关重要。例如，在2018年，某会计师事务所对一家上市公司进行审计时，由于未严格执行审计程序，导致审计报告未能充分揭示公司财务风险。该案例引发了监管部门的关注，并最终导致该会计师事务所被暂停执业资格。这一事件再次强调了审计