4包技术方案咸丰县2025-2026年工程造价咨询、竣工财务决算服务.docx

第一章工作实施方案

一、组织实施方案

为确保本项目竣工财务决算评审的高效、准确、合规运行，顺利圆满完成业主委托的任务，特拟定本项目组织实施方案。本方案旨在通过规范项目任务分配、明确项目负责人职责、强化项目沟通与协作、建立三级复核机制、优化固定资产管理、加强会议与决策管理、完善档案管理与保密措施等关键环节，构建全面、系统的组织实施计划。

（一）评审依据

1、本项目审计合同

2、中国注册会计师独立审计准则

3、中华人民共和国审计法及预算法

4、中华人民共和国建筑法

5、中华人民共和国招投标法

6、中华人民共和国民法典

7、《基本建设财务规则》（财政部令第81号）

8、财政部《关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知》（财建〔2016〕503号）

9、《关于印发〈基本建设项目成本管理规定》的通知》（财建〔2016〕504号）

10、《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规定》（财办建〔2018〕2号）

11、《湖北省基本建设项目竣工财务决算评审指南》（鄂财投评发〔2019〕1号）

12、《湖北省财政评审质量控制办法》（鄂财投评发〔2021〕2号）等相关标准、规范，开展会计服务业务。

13、项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等。

14、项目设计、施工、监理及主要设备、材料的采购文件等。

15、项目单位的财务会计资料、账簿等。

16、其他相关建设法律法规、条例等。

（二）评审范围

竣工财务决算审计内容，包含但不限于：

1、基本建设程序执行情况

审计建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节。重点关注建设项目审批程序是否合法，项目建设规划、可行性研究报告、建设开工许可、竣工验收等手续是否完备，是否存在未批先建以及“边勘察、边设计、边施工”的“三边”工程等问题。

2、概算编制和执行情况

审计建设项目概算编制的合理性及概算执行的严肃性。重点关注项目是否存在“报小建大”、“报大建小”的问题，是否存在设计单位设计不合理、概算编制漏项等问题；关注有无建设单位擅自扩大建设规模、改变项目建设内容、提高建设标准等问题。

3、执行招投标制度及管理情况

审计招投标和工程承发包情况，检查建设项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面执行招投标制度程序及结果的合法合规性。重点关注是否存在以下方面的问题：应招标未招标擅自发包工程项目；招投标各方串通舞弊，暗箱操作，搞假招标“明招暗定”；招标人肢解工程规避招标；招标人未审批先招标、边设计边招标；投标单位串通投标，哄抬中标价格；不按中标价款签订合同等。

4、项目合同执行情况

重点关注有无中标或签订合同后，将工程转包或违法分包的；合同订立程序以及合同内容及条款是否合法、真实和完整；合同文本格式是否规范，责权利约定是否明确；有无未按签订的合同条款严格履约，导致项目施工进度缓慢、工程质量不达标，造成损失浪费或资金流失的问题。

5、工程质量及安全情况

审计政府投资项目建设的质量和安全控制制度是否健全，实施是否有效；设计、施工、代建、监理等单位是否有资质和具备相应的能力；有无层层转包工程、偷工减料、以次充好等工程质量问题。重点关注监理、质量监督部门对施工单位提出的质量问题及整改情况，审查施工过程中发生质量问题后，施工单位是否有效整改，是否擅自进入下道工序；关注工程实体质量，抽查部分原材料标准、规格、尺寸是否与合同要求一致。

6、建设资金来源和使用情况

（1）资金来源情况审计。主要审查来源渠道的合规性、合法性；各项资金是否按计划到位，是否与工程建设进度一致，资本金是否由中国注册会计师验资并出具验资报告。

（2）资金使用情况审计。主要审查各项资金的使用与管理是否符合财政与财务管理规定。

（3）实行政府采购和国库集中支付的项目，应审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行采购和支付资金。

（4）有基建收入、结余资金和库存材料的项目，主要审查其收入或结余资金是否按照有关规定进行处理。

（5）审查竣工决算截止日建设项目资金账户实际货币资金余额等。

7、工程造价控制管理情况

审计工程造价咨询单位执业质量情况和造价审核成果的真实性、合法合规性。重点关注是否存在以下方面的问题：因建设单位对施工管理不到位、监理单位失职渎职，造成建设资金重大损失浪费的问题；不按合同约定管理组织施工，不按设计施工，降低质量标准，工期滞后的问题；不按合同约定结算工程价款，或与设计、监理、施工单位串通造假，虚增工程价款的问题；工程造价结算审核不严，多计多结工程价款等问题。

8、内部控制制度建立及执行情况

审计建设单位内部控制制度设置是否完整(主要应包括招标投标制度、合同管理制度、质量控制制度、进度控制制度、财务管理制度、资金管理制度、成本控制制度、物资采购制度、信息管理制度等)，是否符合国家法律法