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企业所得税本课件将深入探讨企业所得税的相关知识，涵盖概念、税率、计税依据、税收优惠政策、税收风险管控等方面。旨在帮助您更好地理解和运用企业所得税政策，提高税务管理水平，为企业发展助力。

1.企业所得税的概念企业所得税是指国家对企业生产经营所得征收的一种税收。它是一种直接税，由企业直接缴纳。目的筹集国家财政收入，支持国家建设。作用调节企业收入分配，促进经济发展。

2.企业所得税的适用范围适用范围包括在中国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等。适用主体在中国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等。适用范围企业生产经营所得，包括利润、利息收入、股息收入等。

3.企业所得税的税率企业所得税的税率分为两种：一般税率25%优惠税率根据行业和地区不同，税率有所不同，例如高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

4.企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内取得的收入减去允许扣除的项目后的余额。会计年度企业所得税以会计年度为纳税期限，即从每年1月1日至12月31日。应纳税所得额企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内取得的收入减去允许扣除的项目后的余额。

5.企业的工资薪金支出工资薪金支出是企业支付给员工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。11.工资是指企业支付给员工的固定收入，包括基本工资、岗位工资、技能工资等。22.薪金是指企业支付给员工的非固定收入，包括奖金、津贴、补贴等。33.奖金是指企业根据员工工作业绩或贡献支付的额外收入。

6.企业的福利支出福利支出是指企业为员工提供的非工资性福利，例如住房补贴、交通补贴、医疗保险等。1住房补贴企业为员工提供的住房补贴，例如租房补贴、购房补贴等。2交通补贴企业为员工提供的交通补贴，例如公交卡、油费补贴等。3医疗保险企业为员工缴纳的医疗保险，包括基本医疗保险和补充医疗保险。

7.企业的公益性捐赠支出公益性捐赠支出是指企业向公益性组织或项目捐赠的款物，可以享受税收优惠政策。捐赠对象公益性组织或项目，例如慈善机构、扶贫项目等。捐赠方式现金捐赠、实物捐赠、股权捐赠等。税收优惠企业可以根据捐赠金额享受相应的税收优惠政策，例如税前扣除。

8.企业的研发支出研发支出是指企业为进行科学研究、技术开发、产品设计等活动而发生的支出，可以享受税收优惠政策。1研发活动2研发支出3税收优惠

9.企业的广告宣传支出广告宣传支出是指企业为宣传产品或服务而发生的支出，可以享受税收优惠政策。1广告类型2广告费用3税收优惠

10.企业的资产损失资产损失是指企业因火灾、水灾、地震等自然灾害或意外事故造成的资产损失。1自然灾害例如火灾、水灾、地震等。2意外事故例如交通事故、生产事故等。

11.企业的税收优惠政策企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或行为，对企业进行的税收减免或优惠。高新技术企业高新技术企业可以享受15%的优惠税率。中小企业中小企业可以享受减税、免税等优惠政策。

12.企业利润分配的税收政策企业利润分配是指企业将当期利润分配给股东或留存的政策，税收政策主要包括以下几个方面。

13.企业所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关对企业所得税的征收管理，包括税收申报、税款缴纳、税务检查等。税收申报企业应按规定进行税收申报，包括申报纳税期限、申报内容等。税款缴纳企业应按规定缴纳税款，包括缴纳期限、缴纳方式等。

14.企业所得税的税前抵扣项目税前抵扣项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的项目，例如工资薪金支出、福利支出、公益性捐赠支出等。工资薪金支出企业支付给员工的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。福利支出企业为员工提供的非工资性福利，例如住房补贴、交通补贴、医疗保险等。

15.企业所得税的税前不可抵扣项目税前不可抵扣项目是指企业在计算应纳税所得额时，不能从收入中扣除的项目，例如股东分红、赞助支出等。股东分红企业将利润分配给股东的款项。赞助支出企业为赞助活动而发生的支出。

16.企业所得税的税收筹划税收筹划是指企业利用税收法律法规的规定，合法合理地减轻税负，提高企业经济效益。1合法合规税收筹划必须符合税收法律法规的规定，不能采取逃税、避税等违法手段。2合理避税在合法的前提下，充分利用税收优惠政策，降低企业的税负。3风险控制税收筹划要注重风险控制，避免因筹划不当而带来法律风险。

17.企业所得税的税收风险管控税收风险管控是指企业识别、评估和控制税收风险，确保企业合法合规纳税，降低税务风险。风险识别企业要识别税收风险，例如税收政策变更、税务检查等。风险评估企业要对税收风险进行评估，例如风险发生的可能性、风险带来的损失等。风险控制企业要采取措施控制税收风险，例如完善税务管理制度、加强税务人员培训等