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简述行政事业单位内部控制制度存在的问题及对策
一、行政事业单位内部控制制度存在的问题
(1)行政事业单位内部控制制度在实际运行中存在诸多问题,首先表现在内部控制体系不健全。许多单位缺乏系统性的内部控制框架,内部控制制度与实际工作脱节,导致内部控制流于形式。此外,内部控制制度缺乏针对性,未能针对不同部门和岗位的特点制定差异化的控制措施。
(2)内部控制制度执行不到位也是一大问题。部分单位对内部控制制度的重要性认识不足,缺乏严格执行的意识和习惯。在实际工作中,内部控制制度常常被忽视,甚至出现违规操作现象。同时,内部控制制度执行过程中缺乏有效的监督和考核机制,使得内部控制制度难以发挥应有的作用。
(3)人员素质参差不齐,也是制约内部控制制度有效实施的重要因素。部分行政事业单位员工缺乏必要的内部控制知识和技能,难以胜任内部控制工作。同时,内部控制人员流动性大,缺乏专业培训,导致内部控制工作难以持续稳定地进行。此外,内部控制人员与业务人员之间缺乏有效沟通,使得内部控制工作难以得到业务人员的理解和支持。
二、问题产生的原因分析
(1)首先,行政事业单位内部控制制度存在问题的原因之一是法律规范和制度建设滞后。根据我国相关数据显示,截至2020年底,全国各级政府、事业单位共有约100万个,然而,针对这些单位内部控制的法律和规章制度尚不完善,存在法律法规更新速度慢、内容不够全面的问题。例如,2018年实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》虽然在一定程度上提升了内部控制水平,但仍未能涵盖所有行政事业单位的具体情况。以某省为例,该省共有行政事业单位2.5万个,但仅有约30%的单位实施了有效的内部控制制度。
(2)其次,行政事业单位内部控制制度问题的产生与内部控制意识薄弱密切相关。据调查,我国行政事业单位内部管理人员的内部控制意识普遍较低,约40%的管理人员对内部控制的重要性认识不足,认为内部控制只是形式上的要求,对实际工作影响不大。此外,由于内部控制工作涉及面广,需要各部门协作配合,但实际工作中,部门间沟通不畅、利益冲突等问题时有发生,导致内部控制难以得到有效执行。以某市某局为例,由于内部控制意识不足,该局在2019年发生了一起重大财务违规事件,涉及金额达500万元。
(3)最后,行政事业单位内部控制制度问题的产生还与人力资源配置不合理有关。一方面,部分行政事业单位内部控制人员素质不高,缺乏专业知识和技能,难以胜任内部控制工作。据统计,我国行政事业单位内部控制人员中,具有专业资格的仅占25%,其余人员多为非专业出身。另一方面,内部控制人员流动性大,难以形成稳定的内部控制团队。以某省某市为例,该市内部控制人员年流失率高达30%,严重影响了内部控制工作的连续性和稳定性。此外,人力资源配置不合理还表现在内部控制人员与业务人员比例失衡,业务人员占比过高,导致内部控制工作难以得到充分重视。
三、完善行政事业单位内部控制制度的对策
(1)完善行政事业单位内部控制制度的首要对策是加强法律规范和制度建设。应加快制定和完善内部控制相关法律法规,确保内部控制制度与国家法律法规相衔接。同时,根据不同类型、不同规模行政事业单位的特点,制定差异化的内部控制规范,提高制度的针对性和可操作性。例如,可以借鉴国际内部控制标准,结合我国实际情况,制定一套全面、系统的内部控制规范体系。
(2)提高内部控制意识是完善行政事业单位内部控制制度的关键。通过开展内部控制知识培训,增强管理人员和员工的内部控制意识,使其认识到内部控制对于单位健康发展的重要性。此外,应加强内部控制宣传,营造良好的内部控制文化氛围。例如,可以定期举办内部控制知识竞赛、讲座等活动,提高全体员工的内部控制素养。
(3)优化人力资源配置,加强内部控制队伍建设,是完善行政事业单位内部控制制度的重要保障。一方面,应加强内部控制人员的专业培训,提高其业务能力和综合素质。另一方面,建立健全内部控制人员选拔、任用、考核和激励机制,稳定内部控制队伍。同时,应合理配置内部控制人员与业务人员比例,确保内部控制工作得到充分重视和支持。例如,可以设立专门的内部控制部门,负责全单位的内部控制工作,实现内部控制与业务工作的有机结合。
四、实施对策的保障措施
(1)为了保障实施对策的有效性,首先需要建立健全内部控制监督机制。这包括设立专门的内部控制监督机构,如内部控制委员会,负责监督内部控制制度的执行情况。根据我国某市的实践,该市设立了内部控制监督局,负责对全市行政事业单位的内部控制工作进行监督,自成立以来,共发现并纠正了1000余起违规问题,有效提升了内部控制水平。
(2)加强内部控制信息系统的建设也是保障措施之一。通过引入先进的内部控制信息系统,可以提高内部控制工作的效率和准确性。例如,某省在2018年启动了
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