行政事业单位财务报销制度.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位财务报销制度

一、制度概述

(1)行政事业单位财务报销制度是国家财政管理制度的重要组成部分，旨在规范行政事业单位的资金使用，确保财政资金的安全、高效和合理。该制度明确了行政事业单位在经费使用、报销程序、资金管理等方面的要求，对于加强财政监督、提高财政资金使用效益具有重要意义。

(2)制度规定，行政事业单位的财务报销必须遵循真实性、合法性、合规性和效益性的原则。真实性要求报销事项必须真实发生，不得虚构或夸大；合法性要求报销事项符合国家法律法规和政策规定；合规性要求报销程序符合单位内部管理规定；效益性要求报销事项符合财政资金使用效益最大化原则。

(3)行政事业单位财务报销制度涵盖了报销范围、报销标准、报销流程、报销审批、报销凭证管理、报销监督等多个方面。其中，报销范围明确了哪些费用可以报销，哪些费用不得报销；报销标准规定了不同类型费用的报销限额；报销流程规定了报销申请、审批、报销、复核等环节；报销审批明确了审批权限和审批程序；报销凭证管理要求报销凭证必须完整、规范；报销监督则要求对报销行为进行全程监督，确保报销行为规范、透明。

二、报销范围与标准

(1)报销范围包括但不限于公务接待、差旅费、会议费、培训费、办公费、维修费、设备购置费、图书资料费、业务招待费等。公务接待指因公务需要接待外宾、来访者的费用，包括住宿、餐饮、交通等；差旅费指因公务出差产生的交通、住宿、伙食、市内交通等费用；会议费指召开各类会议所需的场地、设备、资料、住宿等费用。

(2)报销标准依据国家及地方财政部门相关规定，结合单位实际情况制定。如差旅费标准中，国内公务出差住宿费根据不同级别、不同城市类别设定不同标准；市内交通费按实际发生的费用报销，但不得超过规定的最高限额；伙食补助费根据出差天数和当地标准计算。会议费、培训费等费用报销也有相应的标准和限额。

(3)对于特定类型的报销，如设备购置费、图书资料费等，根据购置设备或图书资料的实际价格和单位预算规定进行报销。设备购置费报销时，需提供购置设备的发票、验收报告等相关凭证；图书资料费报销时，需提供购置图书资料的清单和发票。同时，报销标准还规定了各项费用报销的审批程序和权限，确保报销行为合规、透明。

三、报销流程及审批

(1)行政事业单位财务报销流程一般包括报销申请、审批、报销凭证审核、报销支付、报销备案等环节。以差旅费报销为例，员工出差前需填写《差旅费报销单》，详细列出出差目的、时间、地点、交通方式、住宿地点等信息，并附上相关票据。报销单经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。

在财务部门，报销单需经财务人员核对票据的真实性、合规性，以及是否符合报销标准。如发现不符合规定，将退回报销人要求补充或修改。假设某员工出差期间交通费超出了规定的500元标准，财务部门将要求员工补足差额或调整行程。

审批环节，财务部门将报销单送交单位相关负责人审批。审批通过后，财务部门进行支付。以某单位为例，2019年全年共审批差旅费报销单1200份，平均每月100份，涉及金额累计达500万元。

(2)报销审批权限分为不同级别，一般包括部门负责人、财务负责人、单位主要负责人等。以某单位为例，部门负责人审批权限为每月报销金额不超过5万元，超过5万元需提交财务负责人审批；财务负责人审批权限为每月报销金额不超过10万元，超过10万元需提交单位主要负责人审批。

审批过程中，审批人需对报销事项的真实性、合规性、必要性进行审查。如发现报销事项存在疑点，有权要求报销人提供相关证明材料。以某单位2018年审批案例为例，因报销事项不符合规定而被退回的报销单达30份，涉及金额10万元。

(3)报销支付环节，财务部门根据审批结果，将报销款支付至报销人账户。支付方式包括现金支付、转账支付等。以某单位为例，2019年共支付报销款400万元，其中现金支付占30%，转账支付占70%。

报销备案环节，财务部门需将报销单、审批单、支付凭证等资料整理归档，以备审计、检查等需要。同时，财务部门还需定期对报销情况进行统计分析，以便为单位领导提供决策依据。以某单位为例，2019年共完成报销备案工作60次，涉及金额累计达800万元。

四、监督管理与责任追究

(1)行政事业单位财务报销的监督管理体系包括内部监督和外部监督两部分。内部监督主要由单位内部审计部门、财务部门、纪检监察部门等负责，通过定期或不定期的审计、检查、抽查等方式，对报销事项的真实性、合规性进行审查。例如，某单位内部审计部门每年对财务报销进行两次全面审计，确保报销流程的规范执行。

外部监督则由上级主管部门、财政审计部门、纪检监察机关等实施，对行政事业单位的财务报销活动进行监督。如某市财政审计部门每年对市属行政事业单位进行一次财务审计，对发现的问题提出整改要求。

(2)在责任追究方面，