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行政事业单位国有资产内部控制管理制度

第一章总则

第一章总则

(1)为加强行政事业单位国有资产管理，提高资产使用效益，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国资产法》等相关法律法规，结合行政事业单位国有资产管理实际，制定本制度。

(2)本制度适用于各级各类行政事业单位，包括政府部门、事业单位、社会团体等，其国有资产的管理、使用、处置等活动均应遵循本制度的规定。行政事业单位国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。

(3)行政事业单位国有资产内部控制管理应以预防为主、防治结合，建立健全内部控制体系，明确内部控制职责，规范内部控制流程，强化内部控制监督，确保国有资产的安全、完整和有效使用。近年来，我国行政事业单位国有资产规模不断扩大，截至2020年底，全国行政事业单位国有资产总额已达数十万亿元，其中固定资产占比超过60%。以某市为例，该市行政事业单位国有资产总额达到5000亿元，其中固定资产约3000亿元。为提高资产使用效率，该市通过实施资产清查、优化资产配置等措施，实现了国有资产保值增值，有效防范了资产流失风险。

第二章内部控制目标与原则

第二章内部控制目标与原则

(1)行政事业单位内部控制管理的目标主要包括：确保国有资产的安全完整，防止国有资产流失；提高资产使用效率，优化资源配置；规范资产处置行为，确保资产处置的公平公正；增强财务信息的真实性、准确性和及时性，为决策提供可靠依据；促进行政事业单位财务管理与业务管理相结合，提高管理水平和效能。

(2)内部控制原则应当遵循以下要求：一是合法性原则，确保内部控制活动符合国家法律法规和政策要求；二是全面性原则，内部控制应覆盖行政事业单位国有资产管理全过程，包括资产取得、使用、处置等环节；三是重要性原则，对关键环节和重要岗位实行重点控制；四是制衡性原则，通过建立相互制衡的内部控制机制，防止权力滥用和舞弊行为；五是适应性原则，内部控制应根据行政事业单位实际情况和外部环境变化及时调整。

(3)在具体实施内部控制过程中，应遵循以下具体原则：一是权责明确原则，明确各岗位职责，确保责任到人；二是风险评估原则，对资产管理过程中可能出现的风险进行全面识别、评估和应对；三是预防为主原则，通过建立健全的内部控制制度，预防资产损失和违规行为的发生；四是持续改进原则，对内部控制制度进行定期审查和改进，以适应不断变化的管理环境；五是信息公开原则，对资产管理信息进行公开，接受社会监督。通过这些原则的贯彻实施，可以有效提升行政事业单位国有资产管理水平，确保国有资产的安全和高效利用。

第三章内部控制措施

第三章内部控制措施

(1)行政事业单位应建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责分工，对资产的取得、使用、处置等环节实施全过程管理。资产取得需经授权审批，使用过程中实施定期盘点，处置需通过公开拍卖或招投标方式，确保资产处置的公开透明。

(2)建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查过程中发现的资产损毁、流失等问题，应查明原因，追究责任。同时，完善资产登记制度，确保资产信息真实、完整。

(3)强化内部控制监督，设立专门的内控监督机构，负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查。定期开展内部控制评价，对发现的问题提出整改意见，督促相关责任部门落实整改措施。此外，加强内部控制培训和宣传，提高全体工作人员的内控意识和能力。

第四章内部控制监督与评价

第四章内部控制监督与评价

(1)行政事业单位应建立内部控制监督体系，设立专门的内控监督部门，负责内部控制制度的有效性监督。该部门应定期或不定期地对内部控制制度的执行情况进行检查，包括资产管理的各个环节，确保内部控制措施得到有效实施。监督内容包括内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及是否存在违反内部控制规定的行为。

(2)内部控制评价工作应遵循全面性、客观性、及时性和持续性的原则。评价应涵盖内部控制的目标、原则、措施、流程和结果等方面。评价过程应通过内部审计、财务报表分析、风险管理和实地检查等方式进行。评价结果应形成书面报告，提出改进意见和建议，并向管理层汇报。

(3)行政事业单位应将内部控制监督与评价结果作为改进内部控制制度的重要依据。对于评价中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并跟踪整改效果。对于内部控制不足之处，应定期修订和完善内部控制制度，以提高内部控制体系的适应性和有效性。同时，加强对内部控制制度的培训和宣传，提升全体员工的风险意识和合规意识。通过不断的监督与评价，确保行政事业单位内部控制制度始终处于良好状态。

第五章附则

第五章附则

(1)本制度自发布之日起施行，适用于所有行政事业单位的国有资产内部控制管理。根据我国《行政事业单位国有资产管理条例》规定，截至2020年