2023年财务报表分析第一次形成性考核作业材料.docVIP

财务报表分析第一次形成性考核作业

一、公司简介：

徐州工程机械科技股份有限公司(以下简称公司)原名徐州工程机械股份有限公司，系1993年6月15日经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准，由徐州工程机械集团公司以其所属的工程机械厂、装裁机厂和营销公司1993年4月30日经评估后的净资产组建的定向募集股份有限公司。公司于1993年12月15日注册成立，注册资本为人民币95,946,600元。1996年8月经中国证监会批准，公司向社会公开发行2400万股人民币普通股(每股面值为人民币1元)，发行后股本增至119,946,600元。1996年8月至2023年6月，经股东大会、中国证监会批准，通过以利润、公积金转增或配股等方式，公司股本增至545,087,620元。经2023年8月22日召开的公司2023年第一次临时股东大会审议通过，公司中文名称由“徐州工程机械科技股份有限公司”变更为“徐工集团工程机械股份有限公司”，英文名称由“XuzhouConstructionMachineryScienceTechnologyCo.,Ltd.”变更为“XCMGConstructionMachineryCo.,Ltd.”。2023年9月4日，经徐州市工商行政管理局核准，公司名称变更为“徐工集团工程机械股份有限公司”。

公司是集筑路机械、铲运机械、路面机械等工程机械的开发、制造与销售为一体的专业公司，产品达四大类、七个系列、近100个品种，重要应用于高速公路、机场港口、铁路桥梁、水电能源设施等基础设施的建设与养护。公司重要产品有：工程起重机械、筑路机械、路面及养护机械、压实机械、铲土运送机械、高空消防设备、特种专用车辆、工程机械专用底盘等系列工程机械主机和驱动桥、回转支承、液压件等基础零部件产品，大多数产品市场占有率居国内第一位。其中70％的产品为国内领先水平，20％的产品达成国际当代先进水平。公司大力发展外向型经济，实行以产品出口为支撑的国际化战略，工程机械产品远销欧美、日韩、东南亚、非洲等国际市场。

公司年营业收入由成立时的3.86亿元，发展到2023年的突破300亿元，年实现利税20亿元，年出口创汇突破5亿美元，在中国工程机械行业均位居首位。目前位居世界工程机械行业第16位，中国500强公司第168位，中国制造业500强第84位，是中国工程机械产品品种和系列最齐全、最具竞争力和最具影响力的大型公司集团。

二、徐工科技2023年偿债能力指标的计算

?（一）2023年徐工科技的短期偿债能力指标

1.流动比率=流动资产÷流动负债

=.46÷.33

=1.068

2、应收账款周转率=主营业务收入÷[(期初+期末)应收帐款÷2]=16

3、存货周转率=主营业务收入成本÷[(期初+期末)存货÷2]=2.96

4.速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（.46-.84）÷.33=0.572

5.钞票比率=（货币资金+短期投资净额）÷流动负债=（.89+0）÷.33=0.198

?（二）2023年徐工科技的长期偿债能力指标

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

=（.97÷.15）×100%

=63.78%

产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×100%

=（.97÷.18）×100%

=176.11%

3.有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%=[.97÷(.18-66)]×100%=188.05%

4.利息偿付倍数=(税前利润+利息费用)÷利息费用

=(.59+78)78=5.04

三、公司偿债能力分析

（一）短期偿债能力分析

1.历史比较分析

通过徐工科技2023年和2023年的资料，进行比较分析。该公司实际指标值如下表（表一）：

财务指标 2023年末值?? 2023年末值?? 差额

流动比率 1.068 1.25 -0.182

应收账款周转率 7.67 7.17 0.50

存货周转率 2.96 3.19 -0.23

速动比率 0.572?? 0.69?? -0.118

钞票比率 0.198 0.297 -0.099

流动比率分析

从表一我们可以看出，该公司2023年末值?流动比率实际值低于2023年末值实际值，说明该公司的短期偿债能力比上年减少了，但差距不大。?流动比率是衡量公司短期偿债能力的指标，?流动比率越高，公司的偿债能力就越强，债权人利益的安全限度也就越高。但是流动比率自身也存在一定的局限性，由于流动资产中包具有流动性较差的存货，以及不能变现的预付帐款、预付费用等