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财务审计培训课件

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CONTENTS

目录

审计基础概念

审计流程详解

财务报表审计

审计风险与控制

审计证据与分析

审计职业道德

01

审计基础概念

审计定义及目的

审计的定义

审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行独立检查的过程。

审计的主要目的

审计旨在提高财务报告的可信度，为投资者和利益相关者提供决策依据。

审计的法律依据

各国法律规定，企业必须接受定期审计，以确保财务活动的透明度和合法性。

审计类型与方法

合规性审计

绩效审计

内部控制审计

财务报表审计

合规性审计主要检查企业是否遵守相关法律法规，如税务合规、行业标准等。

财务报表审计关注企业的财务状况，确保报表真实、准确，符合会计准则。

内部控制审计评估企业内部流程的有效性，以预防和发现错误或舞弊行为。

绩效审计关注组织资源的使用效率和效果，评价项目或程序的经济性、效率性和效果性。

审计准则与标准

国际审计准则（ISA）为全球审计实践提供了统一的框架，确保审计质量与国际接轨。

国际审计准则

中国注册会计师审计准则体系由财政部发布，指导国内审计实务，确保审计工作的规范性。

中国注册会计师审计准则

美国通用审计准则（GAAS）是美国注册会计师在执行审计工作时必须遵循的一系列标准。

美国通用审计准则

审计证据标准强调审计过程中收集和评估证据的严格性，以支持审计意见的准确性。

审计证据标准

01

02

03

04

02

审计流程详解

审计计划制定

明确审计的主要目的和预期结果，如财务报表的准确性、合规性等。

确定审计目标

01

分析可能影响审计结果的风险因素，包括内部控制的薄弱环节和潜在的欺诈行为。

评估审计风险

02

根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计步骤和方法，如抽样检查、数据分析等。

设计审计程序

03

合理分配审计团队成员，规划审计时间表，确保审计工作高效有序地进行。

资源分配与时间规划

04

审计实施步骤

审计团队根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计计划和时间表。

审计计划制定

通过抽样检查财务记录，执行实质性测试来验证财务报表的真实性和准确性。

实质性测试执行

审计人员评估被审计单位的内部控制制度，确定其有效性及可能存在的风险点。

内部控制评估

根据审计发现，编制审计报告，详细记录审计过程、结果及建议，供管理层决策使用。

审计报告编制

审计报告编制

审计人员需对审计过程中发现的问题和异常进行详细记录和分类整理，为报告撰写做准备。

审计发现的整理

审计团队对报告草稿进行复核，确保所有信息准确无误，符合审计标准和要求。

审计报告的复核

基于审计发现，撰写审计报告的初稿，包括审计结果、建议和结论等关键部分。

撰写审计报告草稿

完成所有必要的修改后，发布审计报告的最终版，供管理层和相关利益方审阅。

审计报告的最终版发布

03

财务报表审计

资产负债表审计

审计师通过核对账簿和凭证，确保资产负债表中的资产、负债和所有者权益数据的准确性。

审计资产负债表的准确性

01

审计师评估资产负债表是否公允地反映了企业的财务状况，包括资产的估值和负债的分类。

评估资产负债表的公允性

02

审计师检查资产负债表是否符合相关财务报告准则和法规要求，确保披露的完整性和透明度。

检查资产负债表的合规性

03

利润表审计

审计师需检查收入确认是否符合相关会计准则，如收入是否在实际赚取时确认。

收入确认原则

审计人员需特别关注非经常性损益项目，如资产处置损益，确保其正确分类和披露。

非经常性损益审查

审计过程中要确保费用与收入相匹配，费用是否在产生效益的期间内得到合理记录。

费用匹配原则

现金流量表审计

检查现金流量表是否基于正确的会计原则和方法编制，确保数据的准确性。

审计现金流量表的编制基础

分析现金流入和流出的分类是否合理，是否符合企业实际经营活动。

评估现金流量分类的合理性

通过对比银行对账单和现金日记账，验证现金流量表中的数据是否真实可靠。

验证现金流量表的准确性

确保现金流量表中披露了所有必要的信息，包括现金及现金等价物的变动情况。

审查现金流量表的披露完整性

04

审计风险与控制

风险评估方法

审计人员通过询问、观察和检查等方法测试企业的内部控制制度，以评估其有效性。

内部控制测试

01

分析财务报表和相关数据，识别异常波动或趋势，以发现潜在的财务风险点。

财务数据分析

02

使用标准化问卷收集信息，评估企业面临的风险程度和控制环境的强弱。

风险评估问卷

03

采用统计抽样或非统计抽样方法，从大量交易中选取样本进行审计，以评估整体风险。

审计抽样技术

04

内部控制测试

01

审计人员需评估企业的管理理念、组织结构、权责分配等，以确定控制环境的有效性。

了解和评估控制环境

02

通过抽样检查，审计人员验证关键控制点是否按预定程