《进出口税》课件2.ppt

进出口税进出口税是指对进出口货物征收的税收。它是国家调节进出口贸易，维护国家利益的重要手段。

课程大纲进出口税概述进出口税的概念，种类，作用和意义进出口税收政策进口税，出口退税，税收优惠政策进出口税务管理申报，缴纳，发票管理，风险防控案例分析企业案例，税务风险，筹划建议

什么是进出口税货物进出口进出口税是指对进出国境的货物征收的关税。海关监管海关部门根据国家法律法规对进出口货物进行监管。贸易合同进出口税的征收与国际贸易合同密切相关。

进出口税的分类1进口税进口税是指对进口货物征收的税款，也是进出口税的主要组成部分。2出口税出口税是指对出口货物征收的税款，主要用于调节国际贸易和保护国内产业。3其他相关税费包括关税、增值税、消费税等，根据不同的货物和贸易方式进行征收。

进口税的征收对象进口商品是指从境外运入中国境内，用于生产、流通或消费的货物。进口服务是指从境外获得的，用于生产、流通或消费的服务。进口技术是指从境外获得的，用于生产、流通或消费的技术。

进口税的征收税率税率类型税率最惠国税率对与中国签订最惠国待遇协定的国家进口货物适用的税率普惠制税率对发展中国家进口货物适用的优惠税率一般税率对其他国家进口货物适用的税率进口税的税率由国家税务机关根据不同商品的性质、来源地和国际贸易情况制定，具体税率会根据政策变化而调整。

进口税的计算方法1确定完税价格完税价格是指进口货物在进口环节应纳税的计税依据。2确定税率进口税的税率根据进口商品的种类、国家政策等因素确定。3计算应纳税额应纳税额=完税价格×税率。4支付进口税进口商在进口货物时，需要向海关支付进口税。

进口税的减免政策优惠政策鼓励特定商品进口，例如技术含量高的设备，以促进产业升级。针对特定国家或地区，例如发展中国家或受灾国家，以支持其经济发展。减免类型全额免税：对某些特定商品或服务，例如用于公益事业的进口物资。减免部分税款：对部分商品或服务，根据一定比例减免税款。

出口退税概念出口退税是指国家对出口企业在生产、流通环节中所缴纳的增值税、消费税等税款，在出口货物时予以退还的政策。出口退税的目的是鼓励出口，促进外贸发展，提高企业竞争力，增加外汇收入。

出口退税的条件1货物必须是自产自销企业必须是生产经营者，且出口的货物是自身生产的，而非贸易进货。2出口货物必须符合国家规定出口货物必须符合国家质量标准、安全标准和环保标准等相关规定。3出口货物必须有完整的出口报关单证企业必须提供出口报关单、发票、合同等完整的报关单证，并经海关审核确认。4出口货物必须已经实际出口企业必须提供出口货物实际离境或运抵境外的有效凭证，如海关出口报关单、提单等。

出口退税的税率出口退税的税率由国家税务部门根据出口商品的类别、出口市场以及相关政策制定。不同的商品税率会有所差异，税率的制定遵循公平合理、促进出口的原则。税率一般分为以下几种：17%增值税大部分出口商品的增值税税率为17%。13%消费税部分出口商品，如烟酒等，需缴纳消费税，税率为13%或更高。9%企业所得税出口企业应缴纳的企业所得税税率通常为9%或更低。0%免税一些特定的出口商品可能享有免税政策。

出口退税的流程申报企业向海关申报出口货物信息，包括商品种类、数量、价值等。审核海关审核企业申报资料，核实出口货物信息和相关证明文件。退税海关根据审核结果，将应退税款项退还给企业，通常通过银行账户进行转账。

出口退税的注意事项正确申报确保申报资料完整准确，避免因信息错误导致退税失败。遵守政策及时了解出口退税政策变化，避免违反政策规定造成损失。严格管理加强财务管理，确保出口退税资金安全，避免出现资金流失风险。

进出口税收管理制度法律法规进出口税收管理制度以国家相关法律法规为基础。相关法律法规包括《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等。管理部门海关总署是进出口税收管理的最高主管部门。各地海关负责具体征收管理工作，包括申报、征收、查验、稽查等。

进出口税的征收管理申报与缴纳企业应按规定申报进出口货物税款并及时缴纳。税务稽查税务机关依法对企业进行稽查，确保税收征管的合法性。税收政策了解最新的进出口税收政策，确保合规经营。企业责任企业要履行税收义务，如实申报，依法纳税。

进出口税的申报与缴纳1税款申报根据海关规定，企业需要进行进出口税款申报。2纳税义务进口货物需缴纳关税、增值税等，出口货物可能享受退税政策。3税款缴纳通过银行或其他指定渠道缴纳税款，保证税款及时足额到位。进出口税申报和缴纳是企业必须履行的义务，直接影响企业的资金流和盈利能力。企业需掌握相关政策法规，做好申报准备，确保税款申报准确、及时。

进出口税的发票管理发票类型进出口企业需要使用专门的进出口发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、出口退税专用发票等。发票管理企业应建立