《征税和纳税新》课件.pptVIP

征税和纳税新

课程大纲税收基本概念税收定义、特征、原则、税收制度纳税人义务纳税主体、纳税义务、税务登记、申报流程主要税种增值税、企业所得税、个人所得税等税务管理税务稽查、税务行政处罚、税务行政复议

何为税收税收是指国家为了实现其职能，依法对公民和法人组织的收入、财产或其特定行为征收的一种强制性费用。税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要手段。

税收的作用和重要性1国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共服务和基础设施建设资金。2调节经济通过税收政策，政府可以引导产业发展，调节收入分配，促进经济稳定增长。3社会公平税收可以减轻贫困，改善社会福利，促进社会公平正义。

税收的主体国家国家是税收的最终受益者，拥有征税权和税收管理权。纳税人纳税人是税收的承担者，负有缴纳税款的义务。

税收的客体税收客体定义税收的客体是指税收关系中，国家征税的对象，也就是税收负担的具体体现。税收客体分类税收客体可以分为以下几类：财产、行为、收入、商品、服务等。

纳税人的权利和义务纳税人权利依法享受税收优惠，合法减免税款。纳税人权利对税务机关的税务行为有知情权、申辩权、陈述权和申诉权。纳税人义务依法履行纳税义务，按时缴纳税款。纳税人义务如实申报纳税，并提供有关资料。

税务登记申请登记符合条件的纳税人应在规定的期限内向税务机关办理税务登记。提供资料纳税人应提供相关资料，例如营业执照副本、法人代表身份证等。税务机关审核税务机关会对纳税人提供的资料进行审核，并作出登记或不予登记的决定。领取登记证税务登记通过后，纳税人会领取税务登记证，并开始履行纳税义务。

报税流程1准备资料收集相关凭证2填写申报表根据资料填写3递交申报通过线上或线下渠道4税务部门审核核实纳税申报内容

税收优惠政策鼓励企业发展促进经济增长支持社会公益

增值税商品和服务增值税是征收在商品和服务销售过程中产生的价值增值。税率增值税有不同的税率，取决于商品和服务的类型。申报纳税人需要定期申报增值税，并缴纳税款。

企业所得税企业利润企业所得税是针对企业利润征收的税收，是国家税收体系的重要组成部分。纳税义务凡是在中国境内设立机构、场所的企业，以及在境外设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得的企业，都需缴纳企业所得税。税率企业所得税的税率为25%，鼓励科技创新、节能环保和扶持中小企业发展。

个人所得税个人所得税个人所得税是指对个人取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等各种所得征收的税收。纳税义务在中国境内有住所的个人，从中国境内和境外取得的所得，都要缴纳个人所得税。在中国境内无住所的个人，从中国境内取得的所得，都要缴纳个人所得税。税率个人所得税税率根据不同所得类型和收入水平进行分级累进征收，最高税率为45%。

房产税目的调节房地产市场，抑制投机性购房。纳税人拥有房产的个人、企业和其他组织。征税范围住宅、商业用房、工业用房等。

城镇土地使用税土地使用权征收对象是土地使用者，如企业、事业单位和个人等，对土地使用权进行征税。城镇范围征收范围仅限于城镇范围内，包括城市、县城、建制镇等。税率税率按土地等级、用途和地理位置等因素确定，根据不同的情况进行分类征税。

车船税1对车辆和船舶征收车船税是对在我国境内行驶的车辆和船舶征收的一种税。2按车辆或船舶类型计税根据车辆或船舶的类型、排量、载重等因素进行计税。3地方税种车船税属于地方税种，由地方政府征收和管理。

印花税契税印花税是国家对经济活动中书面凭证征收的一种税凭证类型印花税的征税对象包括合同、产权证、发票等税率印花税的税率根据不同的凭证类型而有所不同

资源税征税对象资源税的对象是开采的矿产资源、原油、天然气、盐等。计税依据计税依据是开采的资源数量，以吨、立方米或其他计量单位计量。

环境保护税污染排放环境保护税主要针对污染排放者征收，鼓励企业减少污染物排放，促进环境保护。环境改善环境保护税收入用于支持环境保护项目和设施建设，改善环境质量，维护生态平衡。绿色发展环境保护税的征收，引导企业和个人树立绿色发展理念，推动经济社会可持续发展。

关税定义关税是国家对进出口货物征收的一种税收，是国家为了保护本国产业，调节进出口贸易，增加国家财政收入而采取的一种措施。类型进口关税出口关税征税方式从价税从量税复合税

税务稽查1计划稽查根据税务机关的年度稽查计划，对纳税人进行定期或不定期检查。2疑点稽查当税务机关发现纳税人存在疑点时，进行的针对性检查。3专项稽查针对特定行业或特定税种进行的集中稽查。

税务行政处罚1违反税法未按规定缴纳税款2处罚依据《中华人民共和国税收征收管理法》3处罚种类警告、罚款、滞纳金

税务行政复议1不服税务决定纳税人对税务机关的具体行政行为不服2申请复议向上一级税务机关提出复议申请3复议决定复议机关做