财务会计（第七版）教案 第2章流动资产.docx

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第二章流动资产（1）概论（略）

章节名称

第二章流动资产（2）

课题

货币资金概述、库存现金、银行存款活期其他货币资金

授课时间

第一周-2

授课

学时

2

教学

课型

理论+案例课

教学目标

与要求

目的：通过本章学习，要求学生了解货币资金的性质与范围，理解货币资金内部控制制度、库存现金与银行存款管理的主要内容。

要求：掌握库存现金收支的核算，备用金的核算，库存现金的清查方法，银行存款收付的核算与核对方法以及其他货币资金的核算方法。一般了解银行存款转账结算的种类及程序。

教学重点

银行存款余额调节表的编制目的和方法

教学难点

银行转账结算方式的具体运用

教学方法

讲授、小案例分析和讨论相结合

时间分配

讲授理论：1.6学时

实践练习：0.2学时

课堂小结：0.2学时

1.复习

2.讲解新课

3.总结和布置作业

教

学

内

容

与

设

计

第一节货币资金概述

一、货币资金的特点与组成

二、货币资金内部控制制度

货币资金内部控制规范

1.建立货币资金业务的岗位责任制，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2.办理货币资金业务的岗位应配备合格的人员，并进行岗位轮换。

3.建立严格的授权批准制度。

4.加强与货币资金相关的票据管理。

5.加强银行预留印鉴的管理。

6.建立对货币资金业务的监督检查制度。

第二节库存现金

一、现金的概念

二、现金的管理

（一）现金使用范围

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬

3、按规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金

4、各种劳保、福利费用及按规定的对个人的其他支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款

6、出差人员必须随身携带的差旅费

7、结算起点(1000元人民币)以下的零星支出

8、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出

（二）库存现金的限额

1、一般3天至5天的日常零星开支所需的现金

2、边远地区和交通不便地区的企业最多不超过15天的日常零星开支

3、现金结存数超过的部分应当及时送存银行

（三）现金日常收支管理

1、现金收入应于当日送存银行

2、不能坐支现金（特殊情况，需要报批）

3、提取现金，应写明用途、负责人签章、开户银行审核

4、不准“白条抵库”

5、不得“公款私存”

6、不准设置“小金库”等

三、库存现金的核算

库存现金的清查

第三节银行存款（0.4学时）

一、银行存款的管理

（一）银行存款开户的有关规定

银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

《银行账户管理办法》的相关规定

（二）银行结算纪律

1、不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用

2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金

3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

4、不准违反规定开立和使用账户

二、银行转账结算方式

1、银行汇票

2、商业汇票

3、银行本票

4、支票

5、委托收款

6、托收承付

7、其他结算方式（详见教材）

三、银行存款的核算

银行存款的清查

未达账项的处理——编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

第四节其他货币资金

一、其他货币资金及其内容

其他货币资金——是指除现金和银行存款外的具有专门用途和存放地点的货币资金。包括：银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款外埠存款存出投资款。

二、其他货币资金的核算

1．设立外埠存款等其他货币资金时

借：其他货币资金——××存款

贷：银行存款

2．使用其他货币资金时

借：材料采购等

应交税费——应交增值税（进项税额）等

贷：其他货币资金——××存款

课堂小结（0.2学时）

备注

采用案例教学，借助PPT、学习通等媒介

课后作业

课后练习；论文：总结货币资金的其中一个相关问题。

参考资料

（1）中华人民共和国财政部：《企业内部控制规范讲解》（指引第6号——资金活动），经济科学出版社，2010年

（2）中华人民共和国财政部：《企业会计准则第22号——金融工具确认计量》，中国财政经济出版社，2009年

（3）中国注册会计师协会：《2020年度注册会计师全国统一考试辅导教材〈会计〉》，中国财政经济出版社，2020年

教学反思

这一部分内容比较简单，要求学生能够区分六种其他货币资金的形式及处理方法，也需要结合实际，让学生了解实务中那六种票据的样式。

章节名称

第二章流动资产（2）交易性金融资产

章节名称

第二章流动资产（3）应收及预付款项

课题

应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款