《内部审计案例》课件.pptVIP

内部审计案例内部审计案例分享，展示审计实践和经验。案例涵盖不同行业和业务场景，帮助您了解审计方法和技巧。

什么是内部审计独立性内部审计人员必须保持独立性，不受任何外部因素的干扰，确保审计结果的客观性。系统性内部审计遵循系统性原则，覆盖公司各个环节，发现潜在风险。客观性内部审计报告应客观反映审计发现，提供改进建议，促进公司管理改进。

内部审计的目标和职责目标内部审计的目标是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。它有助于提高组织的运营效率、财务报告的可靠性和合规性。职责内部审计人员的主要职责包括：评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程；评估和改善组织的财务报告的可靠性和合规性；评估和改善组织的运营效率和有效性。

内部审计的基本流程计划阶段确定审计目标、范围和方法。制定审计计划，安排审计资源。执行阶段收集审计证据，进行分析评估。识别风险，评估控制的有效性。报告阶段编制审计报告，提出审计意见。说明审计发现的问题，提出改进建议。跟踪阶段跟踪审计建议的落实情况。评估整改措施的有效性，持续改进审计工作。

案例一：某公司采购合同管理审计内部审计可以帮助公司提高采购合同管理效率，降低风险，提高企业效益。

审计目标和重点11.合同的完整性审查合同内容是否完整，是否存在遗漏的关键条款。22.合同的合法性验证合同条款是否符合相关法律法规和公司规章制度。33.合同的履约情况评估合同双方履行合同的实际情况，是否存在违约行为。44.合同的经济效益分析合同对公司的经济效益影响，是否存在利益输送等问题。

审计发现的主要问题采购合同管理制度不完善缺乏对供应商的资格审核和评估，部分采购合同缺乏必要的条款，例如违约责任条款、付款条件等。采购流程不规范采购审批程序不严格，存在违反招标投标程序的情况，部分采购活动缺乏必要的竞争性。采购价格不合理部分采购价格高于市场价格，存在价格虚高现象，缺乏对采购价格的有效管控。采购合同履行不规范部分采购合同未按约定执行，存在延期交货、货物品质不符合要求等问题，缺乏对合同履行的有效监管。

审计建议加强采购合同管理建立完善的合同管理制度，规范采购流程，提高合同审批效率。优化价格谈判机制加强市场调研，制定合理的采购预算，提高采购价格的透明度和竞争性。完善合同履约监管加强对合同履约情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履约中出现的问题。加强供应商管理建立供应商评价体系，加强对供应商的管理和考核，提升供应商的合作质量。

审计后续跟踪1问题整改跟踪审计发现的问题，督促被审计单位进行整改。2效果评估评估整改措施的效果，确保问题得到有效解决。3制度完善根据审计发现的风险和问题，完善相关制度和流程。4持续关注持续关注整改情况，定期进行跟踪检查。审计后续跟踪是审计工作的重要环节，可以有效提高审计工作的质量和效益。

案例二：某公司财务报告审计财务报告审计是内部审计的重要组成部分，旨在确保财务信息的真实性、准确性、完整性和可靠性。

审计目标和重点财务报表真实性确保财务报表真实可靠，反映公司的真实财务状况和经营成果。财务数据准确性验证财务数据的准确性，确保符合相关会计准则和法规。内部控制有效性评估公司内部控制制度的有效性，防止财务风险和舞弊行为。

审计发现的主要问题应收账款核算不准确应收账款账龄分析存在问题，部分应收账款已逾期未计提坏账准备，影响了公司财务报表真实性。存货管理存在漏洞存货盘点记录不完整，部分存货存在积压滞销现象，造成资金占用。财务报表编制错误部分会计科目核算错误，导致财务报表数据失真，影响了公司经营决策。

审计建议加强财务管理建立完善的财务管理制度，加强对资金使用和财务报表的管控，提高财务管理的效率和效益。完善内部控制加强对财务报表的审核和监督，并制定相应的内部控制制度，防止财务风险的发生。提高审计质量加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的专业能力和职业素养。

审计后续跟踪1落实整改审计部门需督促被审计单位落实整改措施，确保问题得到有效解决。2跟踪评估定期跟踪评估整改情况，验证整改措施的有效性。3总结分析对整改情况进行总结分析，提炼经验教训，推动内部控制的持续改进。

案例三：某公司IT系统审计IT系统审计是内部审计的重要组成部分，它涵盖了公司所有信息技术系统和相关业务流程。本案例将深入分析某公司IT系统审计的流程，包括审计目标、方法和发现的问题，以及相应的审计建议。

审计目标和重点11.安全性确保IT系统安全运行，防止数据泄露和安全漏洞。22.可靠性评估IT系统的数据完整性和准确性，确保数据可靠。33.效率评估IT系统运行效率，优化资源分配和利用率。44.合规性评估IT系统是否符合相关法律法规和行业标准。

审计发现的主要问题系统安全漏洞存在安全漏洞，未及时修复，可能导致信息泄露。系统访问权限控制不足，可能存在数据安全风险