《部门预算培训》课件.pptVIP

部门预算培训本培训旨在提高部门预算编制和执行能力，提升预算管理水平。

培训目标通过培训，让参与者掌握部门预算编制、执行、监控、分析和评价的相关知识和技能。帮助学员理解部门预算管理的意义和作用，提升预算管理意识和能力。促进部门之间沟通协调，提高预算管理的效率和效益。

预算的定义计划性预算是一个计划性文件，它明确了未来一定时期内收入和支出。它帮助部门制定合理的财务目标，并指导实际的资金使用。预测性预算基于对未来经济形势、业务发展、成本变化的预测。它考虑了各种因素，并努力使预测尽可能准确。控制性预算是一种控制工具，它帮助部门监控资金的使用情况，并及时发现和纠正偏差。它有助于提高资金使用的效率和效益。量化性预算用具体的数字反映收入和支出，它使部门的财务状况一目了然，并方便进行分析和比较。它有助于部门做出明智的决策。

预算的重要性资源分配预算可以帮助部门合理分配资源，提高资金使用效率，避免浪费。目标管理预算可以帮助部门设定目标，并通过预算执行情况来衡量目标完成情况。风险控制预算可以帮助部门识别和控制风险，避免出现资金短缺或超支的情况。绩效评价预算可以作为部门绩效评价的重要依据，帮助部门提高工作效率，促进部门发展。

预算编制的原则11.完整性预算编制应涵盖所有部门的所有收入和支出，确保所有项目都纳入预算计划。22.准确性预算数据应真实可靠，避免随意估算或夸大，确保预算的科学性和可操作性。33.科学性预算编制应基于科学的预测和分析，充分考虑内外因素的影响，确保预算的合理性和可实现性。44.可操作性预算编制应明确目标、指标和措施，便于执行和监控，确保预算能够有效地指导和控制部门的财务活动。

部门预算的构成人员支出预算包括工资、福利、社会保险等。公用支出预算包括办公费、差旅费、水电费等。业务支出预算包括项目经费、培训费、宣传费等。专项支出预算包括特定项目、重点工程的资金。

人员支出预算编制1人员数量确定部门人员数量，包括正式员工、合同工、临时工等。2薪酬标准根据国家政策、单位薪酬制度，确定不同岗位人员的薪酬标准。3社保缴费根据国家规定，计算人员的社保缴费，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。4其他支出考虑其他与人员相关的支出，如培训费、福利费、工会经费等。

公用支出预算编制1确定预算范围包括办公费、差旅费、会议费等。2收集基础数据历史支出数据、费用标准等。3编制预算草案根据费用标准和数据进行预算编制。4预算审核部门领导审核预算草案。公用支出预算编制需要谨慎，确保资金使用合理，并根据实际情况进行调整。

业务支出预算编制收集业务支出数据收集所有项目和活动相关的支出数据，包括工资、材料、设备、旅行和培训等。分析业务支出数据分析历史支出数据和未来趋势，确定每个项目的预期支出。制定业务支出预算基于数据分析，制定详细的业务支出预算，分配资金给不同的项目和活动。预算编制说明为每个预算项目提供详细的说明，解释资金使用目的和预期成果。

专项支出预算编制1项目目标确定清晰明确的项目目标2资金来源分析多渠道资金筹集3支出项目细化细致合理的预算分配4预算控制方法科学有效的成本控制5预算执行评估定期评估预算执行情况专项支出预算编制需要根据项目目标确定资金来源、细化支出项目、选择预算控制方法并进行定期评估。

预算编制的步骤1预算审批部门预算经领导审批后生效2预算编制根据相关政策和指标编制预算3数据收集收集预算编制所需的基础数据4预算分解将预算指标分解到具体项目和人员部门预算编制是一个系统性的过程，需要经过多个步骤才能完成。首先，需要收集相关的基础数据，包括历史数据、政策法规、目标指标等。

预算编制的基础数据收集人员信息包括姓名、职称、岗位、工资、社保等时间信息预算年度、预算周期、工作日等项目信息项目名称、项目内容、项目成本等财务信息往年预算执行情况、资金来源、资金使用等

人员支出预算编制方法人员成本分析法根据历史数据，分析人员成本构成，制定预算基数。定额核定法根据岗位职责和工作量，确定岗位定额，并以此为基础编制预算。岗位配置法根据部门人员编制和岗位等级，确定人员薪资标准，并编制预算。历史数据法参考上年度人员支出数据，结合当年实际情况进行调整。

公用支出预算编制方法成本分析法收集历史数据，分析公用支出成本，确定未来预算金额。定额法根据公用支出标准，确定预算金额。因素分析法分析影响公用支出的因素，预测未来支出水平，确定预算金额。指标控制法设定公用支出控制指标，控制支出水平，提高预算效率。

业务支出预算编制方法11.归集分析法通过对往年业务支出数据的收集和分析，预测未来业务支出需求。22.比较分析法对比往年业务支出情况，结合实际情况，确定本年度业务支出预算。33.零基预算法从零开始，逐项分析业务支出需求，并合理编制业务支出预算。44.因素分析法将业务