《税法(第7版)》 课件全套 第1--8章 税法认知---税务行政法制_1-329.pptx

第1章税法认知

第一节税收的内涵和分类

第二节税法的内涵和构成要素

第三节税法原则

第四节税收法律关系

本章内容

第五节税收立法与执法

第六节税务登记与发票管理

第七节纳税申报与税款征纳

【素养提升】

税收取之于民，用之于民。“坚持全面依法治国，

推进法治中国建设。”

(1)征税主体(税务机关、海关)应当深入贯彻

“深化简政放权、放管结合、优化服务改革”精神，

更好服务市场主体，贡献税务智慧力量。

(2)纳税主体(纳税人)应当努力“增强法治观念，

践行社会主义核心价值观”,持守纳税信用，合法

合规纳税。

【能力目标】

(1)能识记税收的含义与特征、税法的含义与特征。

(2)能明确税法的原则、税收的分类、税法的构成

要素、税收法律关系。

(3)能办理税务登记，能进行发票管理。

(4)能区分税收立法和税收执法；能区分纳税申报

与税款征纳。

【工作引例】全额累进税率和超额累进税率的运用

假定张三、李四、王五、赵六四人的本年全年应纳税所得

额分别为36000元、36001元、660000元、660001元。全额

累进税率表(按年)和超额累进税率表(按年)分别如教

材表1-1和表1-2所示。

【工作要求】

(1)若采用全额累进税率，分别计算张三、李四、王五、

赵六这四个人的应纳税额。

(2)若采用超额累进税率，分别计算张三、李四、王五、

赵六这四个人的应纳税额。

(3)通过比较全额累进税率和超额累进税率的特点来说明

哪一种更为合理。

【工作引例解析】见本章的第2节。

第一节税收的内涵和分类

【情景引例】小王说：“自2019年起，居民个人的综合所

得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元及专项扣除、

专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税

所得额。这样，我公司绝大多数人不需要缴纳个人所得税

了。不过，大部分人并不知道日常生活中买条牛仔裤、坐

次出租车、吃顿饭、加箱油、买包烟、买瓶酒、买盒高档

化妆品分别缴了多少税。”

你认为小王上述关于“买条牛仔裤、坐次出租车、吃

顿饭、加箱油、买包烟、买瓶酒、买盒高档化妆品分别缴

了多少税”的说法正确吗?

一、税收的含义与特征

(一)税收的含义

税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借

公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入

分配并调整税收分配关系，强制、无偿且较为固定地取得

财政收入的一种方式。

(1)国家征税的目的是为了满足社会全体成员获得公共产品和

公共服务的需要。

(2)国家征税凭借的是公共权力(政治权力)。

(3)税收是国家筹集财政收入的主要方式。

(4)税收必须借助法律形式进行。

(二)税收的特征

强制性无偿性固定性

二、税收的分类

(一)按征税对象性质分类

按征税对象性质，税收可分为流转税、所得税、资源税

和环境保护税、财产税、行为税、特定目的税六种。

又称流转税类，也称商品(货物)和劳

1.流转税务税类，是指以货物、劳务、服务、无

形资产或者不动产买卖的流转额为征税

对象征收的各种税，如增值税、消费税、

关税。流转税是我国的主体税种。

又称所得税类，是指以所得额(所得额

2.所得税为应纳税所得额的简称，对于土地增值

税来说，又称增值额)为征税对象征收

的各种税，如企业所得税、个人所得税、

土地增值税。

又称资源税和环境保护税类，是指以各

种应税自然资源、其他资源或者纳税人

3.资源税和直接向环境排放的应税污染物为征税对

环境保护税

象征收的各种税，如资源税、城镇土地

使用税、环境保护税。

4.财产税又称财产税类，是指以纳税人拥有或支

配的财产为征税对象征收的各种税，如

房产税、车船税。

又称行为税类，是指以纳税人发生的某

5.行为税