内部审计报告的撰写步骤.pptx

内部审计报告的撰写步骤

目录

contents

审计准备与计划

数据收集与分析

报告撰写要点

报告审核与修改

报告发布与跟踪

审计准备与计划

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明确审计目标与范围

明确审计范围，包括被审计单位、业务流程、时间段等，确保审计的全面性和针对性。

确定内部审计的主要目标和预期结果，例如评估内部控制有效性、风险管理状况等。

制定审计计划与时间表

根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、方法、步骤等。

合理安排审计时间表，确保审计进度和质量的平衡，避免时间上的浪费或过于紧凑。

根据审计计划，合理分配审计资源，包括资金、设备、信息等，确保审计工作的顺利进行。

确定审计团队成员，根据各成员的专长和经验进行合理分工，提高审计效率和质量。

分配审计资源与人员

在正式开展审计前，与被审计单位召开预备会议，明确审计目的、范围、计划等事项，并就相关问题进行沟通。

与被审计单位建立有效的沟通渠道，确保在审计过程中能够及时获取所需信息和资料，并就相关问题进行充分讨论和交流。

预备会议与沟通

数据收集与分析

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收集相关文件与资料

内部审计计划、审计程序和相关政策文件

确保审计工作的合规性和规范性。

财务报表、会计账簿和凭证

获取被审计单位的财务信息，以评估其真实性和完整性。

合同、协议和其他法律文件

了解被审计单位的业务活动和法律关系，识别潜在的法律风险。

以往审计报告和整改情况

了解被审计单位的历史问题和整改情况，为本次审计提供参考。

进行数据分析与比对

财务数据分析

通过比率分析、趋势分析等方法，评估被审计单位的财务状况和经营成果。

业务数据分析

针对被审计单位的业务特点，分析业务数据的合理性、有效性和真实性。

内部控制分析

评估被审计单位的内部控制制度的健全性和有效性，识别潜在的控制风险。

识别财务风险

识别业务风险

识别法律风险

识别内部控制风险

识别潜在风险与问题

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如虚增收入、隐瞒成本、资产流失等。

如市场风险、信用风险、供应链风险等。

如合同违约、知识产权侵权等。

如内部舞弊、管理漏洞等。

评估风险的影响范围

确定风险涉及的业务领域和职能部门。

评估风险的影响程度

定量分析和定性分析相结合，评估风险对被审计单位的影响程度。

确定重点审计领域

根据风险评估结果，确定本次审计的重点领域和关键环节。

初步评估影响程度

报告撰写要点

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报告结构与格式规范

报告标题应明确、简洁，准确反映审计主题。

报告正文应按照逻辑顺序进行组织，包括审计目的、范围、方法、结果等。

报告格式应符合公司或行业标准，包括字体、字号、页边距、行距等。

报告应包含必要的附件，如审计计划、审计证据、被审计单位反馈等。

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报告应客观、准确地描述审计过程中发现的事实和问题。

描述问题时应具体、详细，避免使用模糊、笼统的语言。

应将问题与事实相对应，并提供足够的证据支持。

对于重大问题和风险，应进行重点描述和提示。

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报告应明确指出被审计单位存在的问题和不足之处。

应提供充分的证据支持所指出的问题，包括审计证据、被审计单位确认等。

指出问题时应有明确的依据和标准，避免主观臆断。

对于不同的问题，应进行分类和归纳，便于被审计单位理解和整改。

指出问题并提供证据支持

报告应针对指出的问题提出具体的改进建议和措施。

应明确建议的责任主体和执行时间，确保建议得到有效落实。

建议应具有可操作性和针对性，能够帮助被审计单位解决实际问题。

可提供相关的法规、政策或案例作为支持，增强建议的说服力。

提出改进建议及措施

报告审核与修改

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在审计工作完成后，内部审计团队需要撰写审计报告初稿，详细记录审计过程、发现的问题以及建议。

内部审计团队完成初稿

初稿完成后，需要提交给上级领导或审计委员会进行审核，以确保报告内容的准确性和完整性。

提交给上级审核

上级领导或审计委员会对报告进行仔细审核后，提出修改意见和建议，帮助内部审计团队进一步完善报告。

审核意见反馈

报告初稿审核流程

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与相关方沟通确认

针对一些重要的反馈意见，需要与相关方进行沟通确认，以确保理解准确、无误。

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收集各方反馈意见

除了上级领导或审计委员会的意见外，还需要收集被审计单位、相关部门以及其他利益相关者的反馈意见。

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整理并分析反馈意见

收集到反馈意见后，需要进行整理和分析，找出其中的共性和差异，以便后续修改报告时参考。

反馈意见收集与整理

根据审核意见和反馈修改报告

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根据上级领导、审计委员会以及各方利益相关者的反馈意见，对报告进行修改和完善。

注意保持客观公正

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在修改报告时，需要保持客观公正的态度，确保报告内容真实、准确、完整。

突出重点问题

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针对审计过程中发现的重要问题，需要在