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雷印涛HuaxinCreditManagementco.,LTD财务报表解读\分析企业信用评级莱商银行信贷业务培训

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银行信贷管理与风险防范的重要手段商业银行是经营风险的，风险不可能消失，只能管理。银行面对的主要风险依然是企业的信用风险。信用风险、市场风险和操作风险；流动性风险、法律风险和声誉风险商业银行信贷风险管理的主要任务之一：识别和发现企业的信用风险，要做到贷前科学评价企业的还款能力和意愿，争取客户但不忘充分揭示和预警风险。信贷财务分析引言

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财务分析与信贷风险识别：财务分析可以有效识别信贷风险，进而做出科学的信贷决策。“看着邻家的草坪很绿”--贸然进入--“被邻家的狗咬成重伤“【案例】财务分析识别信贷风险的典型公开案例--蓝田股份1996年上市，总资产从2.66亿到2000年28.38亿，创造了中国农业企业罕见的“蓝田神话”，被称作“中国农业第一股”2001年10月26日，中央财大刘姝威《应立即停止对蓝田股份发放贷款》。1、蓝田股份的偿债能力——流动比率、速动比率、净营运资金等分析2、销售收入分析---结合应收账款分析占69%的农副水产品收入。3、现金流分析--占69%的农副水产品收入是虚假的。4、资产结构分析--在产品占存货百分比和固定资产占资产百分比异常高于同业平均水平，数据是虚假的蓝田股份偿债能力越来越恶化，扣除成本费用后，蓝田股份没有净收入来源；蓝田股份不能创造足够的现金流以维持正常经营活动和保证按时偿还银行贷款本金和利息；银行应立即停止对蓝田股份发放贷款。

授信业务申请与受理业务调查审查与审批合同签订发放贷款贷后管理客户基本调查企业财务分析企业非财务因素分析担保分析信用评级撰写报告商业银行授信流程莱商银行信贷业务培训主要内容

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第二部分：财务评价分析有关知识莱商银行信贷业务培训

财务分析是什么?财务分析提供过去情况的统计概要。对业务分析的补充；财务分析是对业务分析的概括。财务报表浓缩了业务方面的特点和轨迹，财务分析的结果是对业务分析合理性和准确性的印证。财务分析能从度量的角度勾勒出业务发展的趋势。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义偿债能力收益能力发展潜力经营管理水平投资收益能力利润分配情况经营现状经营成果及财务状况银行商业债权人投资者广大股民经营者莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义经营成果是企业产、供、销、各环节业务活动的成果，反映企业经营活动的效率或效益，一般由实现利润的数额来表示。企业的财务状况，揭示企业资金运筹、分配、调度和管理的现状，是企业资金在时间上和数量上相互协调情况的描述和反映，一般由企业资金的结构和平衡情况来揭示。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业生存与发展能力企业的经营成果和财务状况企业的应变能力企业的发展潜力企业的竞争能力企业的承受风险能力莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的应变能力，主要反映在企业支付现金的能力和企业偿还债务的能力上。企业的现金支付能力，是指企业用可立即变成现金的资产（如货币资产来满足企业需要立即支付现金的经营业务的能力。企业偿债能力，是指企业用资产和经营收益偿还长、短期企业债务的能力。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的竞争能力，主要反映在经营管理水平和获利能力上。企业经营管理水平和获利能力分析是现代企业财务分析的两个重要方面。企业的经营管理水平，主要反映在存货、应收和应付账款的周转速度以及企业其他各项资产的周转速度上。企业的获利能力，是企业所投入的经济资源创造利润的能力，是企业经营决策和经营管理各方面工作成果的综合反映。莱商银行信贷业务培训

财务分析的定义企业的发展潜力，是由企业的筹资发展潜力、企业的自我发展潜力和企业改善经营管理的潜力所决定的。企