2025【企业内部控制问题研究—以康美药业公司为例9000字】.docx

企业内部控制问题研究—以康美药业公司为例

目录

TOC\o1-2\h\u16447摘要 13

8686一、研究意义与文献综述 14

27935（一）研究意义 14

13695（二）文献综述 15

11893二、对康美药业公司内部控制制度存在的问题分析 16

7552（一）控制环境问题 16

46161.企业大股东一权独大 16

166792.治理结构、内部结构设置不科学 16

226783.人力资源建设不合理 16

785（二）风险评估问题 17

214391.风险识别意识薄弱 17

189532.未关注较高的存货周转率 18

256283.未关注过高的偿债指标 18

15677（三）控制活动问题 19

85081.会计系统控制活动失效 19

140282.财务核算不规范 20

169903．关联方交易管理失效 20

18454（四）内部监督问题 20

220431.内部审计缺失 20

177142.管理层监督失效 20

2155（五）信息沟通问题 21

147101.内部沟通不畅 21

290852.对外披露信息不充分 21

29954三、对康美药业内部控制制度存在问题提出的应对策略 21

32313（一）改善控制环境 21

9108（二）做好风险管理 22

16112（三）优化控制活动 23

8005（四）加强内部监督 24

10495（五）畅通沟通机制 25

1494四、结语 25

21168[参考文献] 26

摘要

在当今迅速变化的市场中，完备的内部管理制度有益于现代企业的发展。内部控制体系的作用是保证公司管理和运营的效率，能促进公司制度的稳固和完善，保证公司日常经营活动的顺利运行。曾经股市的白马转眼变成了黑天鹅，康美药业财务造假案背后爆出内部控制的崩坏引起了极大的关注。康美药业内控缺陷是企业内控普遍所拥有的，所以论文以康美药业为例亦在研究适用于企业内部控制的治理经验。案例将从以下五个内容分析:控制环境、风险评估、控制活动、内部监督和信息沟通。论文首先从各学者的研究入手，了解康美药业内部制度的缺陷。其次，运用数据分析法，案例分析法分析康美药业内控存在哪些缺陷，进行相关阐述，并进行原因分析。最后，提出了解决这些问题的方法。在控制环境方面，制衡公司控制人的权力，兼容职务分离，完善治理结构，加强人力资源管理；做好风险管理；优化控制活动，健全会计核算制度，加强对票据的稽核，加强关联方交易的监督；加强内部监督，完善监事会制度；畅通沟通机制，加强员工之间的信息沟通，完善信息披露管理。吸取康美药业的内部控制治理的经验对其他企业也同样适用，对推动我国企业内部控制制度的有效实施与完善有着重要意义，也维护了资本市场的稳定。

关键词：内部控制康美药业内部控制要素

一、研究意义与文献综述

（一）研究意义

现如今全球有些公司能够十年如一日地稳定发展，依靠的是有效的内部控制程序。然而，以康美药业公司为典型的公司不断被曝出财务造假等丑闻，这不仅引起了市场和投资者的恐慌，还严重破坏了资本市场的发展状态。可见内部控制制度的重要性。

本文通过讨论2019年康美药业公司的财务造假案，研究该公司内部控制程序存在的缺陷，分析、探讨造成内控缺陷的原因,以及解决问题的方法，为其他上市公司的经营环境、运行效率和财务报表的真实性做出一个风险应对示范。建立和完善并积极运用内部控制，能够减少企业在运营过程中遇到的风险。完善国内企业的内部控制度，积极促进资本市场和社会经济秩序的平稳发展。

（二）文献综述

在吸收在“前人”的经验上，企业为了追求高质量发展，就必须拥有一个良好的内部控制制度。

在康美药业公司财务造假案发生后，各学者对康美药业的内控缺陷看法不一。倪珍芳（2020）对公司的治理环境和人才管理制度进行了剖析，她认为该公司内部控制制度流于表面，管理层内控意识薄弱，应完善公司的规章制度，建立健全员工考察制度，将控制环境带来的风险关进规则的笼子里[1]。唐昆（2019）提出公司董事长马兴田及其妻许冬瑾占公司持股比大，股权集中度较高，形成一家独大的局面，缺少制衡力量，治理结构倾斜[2]。袁小平、刘启亮（2020）等人从内部审计的角度来看康美公司联合会计师事务所掩盖了财务数据的真实性，披露的审计报告遮盖了财务舞弊的事实，造成了外部监督的缺失。他们切实认为应该提升内部审计的独立性[3]，建立强有力的内部监查机制，健全相关法律法规，增强惩处力度[4]。卞海蓥（2020）、王峥钰、赵选民（2019）认为康美药业公司没有考虑到公司具体的负债状况，以短期负债融资为主，带来