上市公司2025年度财务报表审计报告简要情况明细表.docx

研究报告

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上市公司2025年度财务报表审计报告简要情况明细表

一、审计概述

1.审计报告基本意见

(1)本审计报告基于对上市公司2025年度财务报表的审计，我们认为该财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和相关法律法规的规定编制，公允反映了上市公司2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。

(2)在审计过程中，我们获取了充分、适当的审计证据，以支持我们对财务报表的审计意见。我们注意到，上市公司在编制财务报表时，遵循了适用的会计准则，并对其会计估计进行了合理的判断。此外，我们评估了上市公司内部控制的有效性，并对其进行了必要的测试。

(3)我们发现，上市公司在财务报表中披露了所有重大事项，包括但不限于重大资产重组、重大投资以及重大诉讼或仲裁。同时，我们也关注到上市公司在内部控制方面存在一些缺陷，但我们相信这些缺陷不会对财务报表的公允性产生重大影响。基于上述审计意见，我们认为上市公司2025年度财务报表是真实、公允的。

2.审计报告日期

(1)本审计报告的编制日期为2026年3月15日，此日期标志着我们对上市公司2025年度财务报表的审计工作已经完成。在这一日期之前，我们进行了必要的审计程序，包括对财务报表的详细审查、与公司管理层和员工的访谈以及相关证据的收集和分析。

(2)在此日期之后，根据审计准则，我们不对财务报表中的后续事件或事项发表意见。然而，我们确实对截至审计报告日为止的任何已知重大事项进行了考虑，并确保这些事项已在财务报表中得到适当的反映。

(3)鉴于审计报告的日期和审计工作的完成情况，我们确认，本报告所提供的审计意见基于截至2025年12月31日的财务报表和相关审计证据。因此，本审计报告的日期是衡量上市公司财务状况和经营成果的一个关键时点。

3.审计依据和准则

(1)本审计报告的编制遵循了《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师审计准则》以及《企业会计准则》等相关法律法规。这些准则为我们的审计工作提供了明确的标准和指导，确保了审计过程的严谨性和审计意见的客观性。

(2)在审计过程中，我们主要参照了《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表审计的具体考虑》，该准则对审计程序、证据收集和评估提供了详细的指导。同时，我们还参考了《企业会计准则》的具体应用指南，以确保财务报表的编制符合会计准则的要求。

(3)为了确保审计意见的准确性，我们还参考了国际审计和鉴证准则（IAASB），这些准则在全球范围内被广泛接受，有助于提高审计工作的国际可比性和一致性。在审计过程中，我们充分考虑了这些准则的要求，确保了审计意见的质量。

二、管理层责任声明

1.编制和公允列报财务报表的责任

(1)根据相关法律法规和会计准则，上市公司管理层负有编制和公允列报财务报表的首要责任。这意味着管理层需要确保财务报表的编制符合企业会计准则的要求，同时反映公司的真实财务状况、经营成果和现金流量。

(2)在编制财务报表的过程中，上市公司管理层应负责选择和运用适当的会计政策，并对会计估计进行合理的判断。此外，管理层还需建立健全内部控制制度，以确保财务报告的准确性、完整性和可靠性。

(3)管理层还应保证财务报表中的所有信息均得到充分披露，包括但不限于重大交易、关联方关系和重大不确定事项。这种全面的披露有助于投资者、债权人以及其他利益相关者对公司的财务状况和经营成果进行准确评估。上市公司管理层必须对其编制和公允列报的财务报表承担法律责任。

2.内部控制的责任

(1)上市公司管理层对内部控制负有直接责任，旨在确保公司运营的效率和效果，财务报告的可靠性，以及遵守适用的法律法规。这包括制定、执行和维护一个有效的内部控制体系，该体系旨在识别、评估和应对与公司目标实现相关的风险。

(2)内部控制的责任还涉及到管理层对内部控制的有效性进行监督和评估。这要求管理层定期审查内部控制的设计和实施情况，确保内部控制能够适应公司业务的变化，并及时发现和纠正内部控制中的缺陷。

(3)在此过程中，管理层需要确保内部控制的执行得到充分的支持，包括提供必要的资源、培训和指导。同时，管理层应鼓励和培养一种内部控制文化，使所有员工都认识到内部控制的重要性，并积极参与其中，以实现公司的长期稳定发展。

3.管理层对财务报表审计的责任

(1)上市公司管理层对财务报表审计承担着至关重要的责任。这包括提供管理层声明，确认财务报表的编制是基于适用的会计准则，且所有相关信息均已得到充分披露。管理层还需确保审计过程中能够获得所有必要的协助和配合，包括提供完整、准确的财务数据和相关信息。

(2)管理层有责任监督审计工作的进行，包括评估审计师的专业能力和独立性，以及审计意见的客观性。此外，管理层应确保审计师能够不受限制地访问