国有企业提升内部控制效率的路径.docx

国有企业提升内部控制效率的路径

目录

国有企业提升内部控制效率的路径（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、国有企业内部控制现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1国有企业内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2国有企业内部控制存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.1内部控制意识不强．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2.2内部控制体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2.3内部控制执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2.4内部控制评价机制不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

三、提升国有企业内部控制效率的路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1加强内部控制意识教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.1.1提高管理层对内部控制的重视程度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.1.2增强员工内部控制意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2完善内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.2.1制定科学的内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2.2构建健全的内部控制框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2.3强化内部控制流程设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.3优化内部控制执行机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.3.1加强内部控制责任落实．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3.2完善内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.3.3提高内部控制执行效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.4建立健全内部控制评价体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.4.1完善内部控制评价标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.4.2加强内部控制评价实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.4.3提升内部控制评价结果的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

四、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

五、政策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

5.1完善相关法律法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.2加强内部控制人才培养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

5.3强化内部控制监管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

六、结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

6.1研究结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

6.2研究局限与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

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