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免费征管法培训课件
20XX
汇报人：XX
目录
01
征管法概述
02
征管法基本原则
03
征管法具体规定
04
税务管理与服务
05
税务违法行为处理
06
培训课件使用指南
征管法概述
PART01
征管法定义
征管法是税法体系中的核心法律，规定了税务机关的征税权力和纳税人的义务。
征管法的法律地位
征管法适用于所有在中国境内发生的税收征收管理活动，包括个人和企业。
征管法的适用范围
征管法确立了税收法定、公平税负、简便征收等基本原则，指导税务实践。
征管法的基本原则
01
02
03
法律框架结构
征管法的法律地位
征管法作为税法体系的核心，确立了税收征管的基本原则和制度，是税收法律关系的基石。
征管法与其他法律的关系
征管法与宪法、民法、刑法等其他法律相互衔接，共同构成了完整的法律体系，确保税收活动的合法性。
征管法的适用范围
征管法适用于所有税收征收管理活动，明确了税务机关和纳税人的权利与义务，规范了税收征管程序。
法律适用范围
征管法自颁布之日起对税收活动产生效力，对过去的行为不具有追溯力。
征管法对所有纳税人、扣缴义务人以及税务机关均具有约束力，保障税收公平。
征管法适用于中国境内的一切税收活动，确保税收法律的统一性和权威性。
征管法的地域适用性
征管法的主体适用性
征管法的时间适用性
征管法基本原则
PART02
税收法定原则
保障纳税人权利
明确税收法律依据
税收法定原则要求所有税收行为必须有法律依据，确保税收政策的透明性和可预测性。
该原则强调保护纳税人的合法权益，包括知情权、参与权和申诉权等，以实现公平征税。
禁止非法征税
税收法定原则禁止任何无法律依据的征税行为，防止行政机关滥用征税权力。
公平税负原则
01
税收普遍性原则要求所有符合条件的纳税人都应依法纳税，确保税基广泛，体现公平。
税收的普遍性
02
税收平等性原则强调同等经济条件下，纳税人应承担相同的税负，避免税收歧视。
税收的平等性
03
税收合理性原则要求税负分配应与纳税人的经济能力相适应，确保税负合理分配。
税收的合理性
税收效率原则
通过简化报税流程和减少不必要的文书工作，提高纳税人申报税收的效率。
简化税收程序
税务机关采用现代化信息技术，如电子申报系统，以提升税收征管的效率和准确性。
优化税务管理
通过教育和宣传，提高纳税人的税收意识，减少逃税行为，从而提升整体税收效率。
强化税收遵从
征管法具体规定
PART03
纳税义务人规定
根据征管法，纳税义务人是指依法负有纳税义务的单位和个人，包括企业、个体工商户等。
纳税人的定义
纳税人在履行纳税义务的同时，享有知情权、陈述权、申辩权等法律赋予的权利。
纳税人的权利
纳税人必须依法办理税务登记，如实申报纳税，按时足额缴纳税款，接受税务检查。
纳税人的义务
税务登记与申报
企业或个体工商户需在规定时间内向税务机关提交相关资料，完成税务登记。
税务登记流程
纳税人可通过电子申报、邮寄申报等多种方式提交税务申报表，确保信息准确无误。
申报方式与要求
纳税人必须按照税法规定的时间节点，定期向税务机关申报其应纳税额。
纳税申报期限
税款征收与缴纳
纳税人需在法定期限内通过电子或纸质方式向税务机关提交纳税申报表及相关资料。
纳税申报程序
税款缴纳期限通常由税法规定，逾期未缴将产生滞纳金，严重者可能面临法律追责。
税款缴纳期限
符合条件的纳税人可申请税收优惠或减免，如小微企业税收减免、研发费用加计扣除等。
税收优惠与减免
税务机关推广电子缴税，纳税人可通过网上银行、手机APP等方式便捷完成税款缴纳。
电子缴税方式
税务管理与服务
PART04
税务机关职责
税务机关负责依法征收各项税收，确保国家财政收入的稳定和增长。
税收征收管理
01
提供高效便捷的纳税服务，包括咨询、申报指导等，以降低纳税人的遵从成本。
纳税服务优化
02
税务机关执行税务稽查，打击逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序。
税务稽查执行
03
税务机关负责税收政策的宣传和解读，帮助纳税人正确理解和遵守税法。
税收政策宣传
04
纳税人权益保护
纳税人有权获取税收法律、法规和政策信息，确保其合法权益不受侵害。
知情权
01
纳税人对税务机关的决定有异议时，可通过法定程序提出申诉，维护自身权益。
申诉权
02
税务机关在征税过程中，必须严格保护纳税人的个人隐私，不得泄露给第三方。
隐私权保护
03
税务服务优化
通过电子税务局平台，简化申报流程，减少纸质材料，提高纳税效率。
简化纳税流程
开发移动办税APP，实现随时随地查询税务信息、办理税务事项，提升用户体验。
推广移动办税应用
增设自助办税终端，提供24小时自助服务，方便纳税人随时办理税务相关业务。
增强自助服务功能
根据纳税人需求提供定制化服务，如一对一辅导、预约服务等，满
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