《财务预算课程》课件.pptVIP

财务预算课程本课程将深入探讨财务预算的原理、方法和实践。

课程介绍财务预算课程介绍课程大纲和时间安排授课老师介绍

为什么要学习财务预算决策支持财务预算提供数据支持，帮助企业制定科学决策。团队协作财务预算促进部门之间沟通协作，提高效率。目标导向财务预算帮助企业设定目标，并追踪执行进度。

财务预算的定义计划财务预算是一份详细的财务计划，它概述了企业在未来一段时间内的财务目标和行动。预测它基于对未来经济环境、市场需求、生产成本等因素的预测，并对企业的收入、支出、资金流动等进行量化。控制财务预算不仅是计划和预测，更是一种控制工具，它可以帮助企业监控财务状况，及时发现偏差并采取措施进行调整。

财务预算的功能1目标导向明确企业经营目标，并制定相应的财务计划。2资源配置合理分配企业资源，提高资金使用效率。3风险控制预测和预防潜在风险，降低财务风险。4绩效评估衡量企业实际经营成果，并及时调整经营策略。

财务预算的类型静态预算基于特定时间段内预计的活动水平制定的预算。动态预算根据实际业务活动水平进行调整的预算，适用于业务波动较大的企业。零基预算从零开始编制预算，每个预算周期都需要重新评估所有预算项目。滚动预算不断更新预算，将未来的预测纳入预算周期，适合快速变化的市场环境。

企业财务预算的编制流程1确定预算目标明确预算编制的目的和方向，例如提高盈利能力、降低成本、优化资本结构等。2收集相关信息收集历史数据、市场信息、行业数据等，为预算编制提供依据。3编制预算草案根据收集到的信息，编制各部门和项目的预算草案，并进行初步审核。4预算协调与审批各部门之间进行预算协调，并提交给管理层进行最终审批。

销售预算的编制1市场调研分析市场需求、竞争对手、价格趋势等2销售预测根据市场调研结果，预测未来销售额3销售预算编制将销售预测转化为具体的销售预算指标

采购预算的编制需求预测根据销售预算和生产预算，确定所需原材料、设备和服务的需求量。市场调研对供应商进行调查，收集价格、质量、交货期等信息，并进行比较分析。预算编制根据需求预测和市场调研结果，制定详细的采购预算，包括采购数量、价格、付款方式等。预算审批将采购预算提交相关部门审批，确保预算的合理性和可行性。

生产预算的编制1预测销售量根据销售预算，预测下一期生产所需的商品数量。2计算所需原材料确定生产所需原材料的数量，并考虑原材料的库存水平和采购时间。3确定生产成本计算直接材料成本、直接人工成本和制造费用，以确定生产商品的总成本。

人力资源预算的编制1人员需求预测根据企业的发展战略、生产经营计划和人力资源规划，预测未来时期的人员需求数量和结构。2工资薪酬预算根据人员需求预测和薪酬标准，编制工资、奖金、福利等薪酬成本预算。3培训发展预算根据员工培训计划和培训费用标准，编制员工培训、开发和职业生涯规划的预算。

费用预算的编制1收集信息历史数据、经营计划、市场调查2分类汇总按项目、部门、成本中心3分析评估成本控制措施、预算指标4编制预算预算表、预算说明

资本支出预算的编制评估需求明确资本支出项目的必要性，进行可行性分析。项目规划制定详细的项目计划，包括投资额、时间安排、预计收益等。资金筹措确定资金来源，例如银行贷款、内部资金等。预算审批将编制的资本支出预算提交给相关部门审批。预算执行根据批准的预算进行项目的实施，并进行定期监控。

现金流量预算的编制1预测现金流入销售收入、投资收益2预测现金流出采购成本、经营费用3编制现金流量表预测未来期间的现金盈余或缺口

利润表预算的编制1预测销售收入根据销售预算和市场分析，预测未来期间的销售收入。2预计成本费用根据生产预算、采购预算、人工成本预算和费用预算，预测未来期间的成本费用。3计算利润将预计销售收入减去预计成本费用，计算出预计利润。

资产负债表预算的编制1资产预测未来期间的资产规模和结构2负债预计未来期间的负债规模和结构3所有者权益预测未来期间的所有者权益变化

预算编制的注意事项1全面性预算涵盖所有重要项目和部门，确保所有业务活动都纳入预算范围。2准确性预算数据应基于可靠的预测和历史数据，确保预算目标与实际情况相符。3可行性预算目标应切合实际，并制定可行的实现方案，确保预算目标能够实现。4灵活性预算应具有灵活性，以便应对市场变化和突发事件，及时调整预算目标和方案。

预算的审批与执行审批流程预算的审批需经过多级审核，确保预算的合理性和可行性。执行周期预算执行需设定明确的时间期限，并进行定期跟踪和监控。偏差控制预算执行过程中，需及时识别和控制偏差，确保预算目标的实现。

预算差异分析实际与预算对比分析实际执行结果与预算目标之间的差异，找出偏差的原因。差异原因分析深入分析差异产生的原因，例如外部环境变化、内部管理问题等。改进措施建议根据差异分析结果，提出改进措施，提高预算执行效率。

预算调