开支预算和成本管理制度.pdf

预算管理制度

第一章总则

第一条为加强养老院的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高养

老院管理水平和经济效益，实现养老院经营目标，特制定本办法。

第二条本办法所称预算是指以价值形式对养老院生产经营和财务活动所作

的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考

核及监督等管理方式的总称。

第三条养老院预算年度与会计年度一致。

第四条养老院预算管理的基本任务：

（一）确定养老院的经营目标并组织实施；

（二）明确养老院内部各部门预算管理的职责和权限；

（三）对养老院经营活动进行控制、监督和分析。

第五条预算管理的基本原则：

（一）量入为出，综合平衡；

（二）效益优先，确保重点；

（三）全面预算，过程控制；

（四）权责明确，分级实施；

（五）规范运作，防范风险。

第二章预算管理的组织机构

第六条养老院建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三

级预算管理体系。

第七条养老院董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定养老院年度经

1

营目标，审批养老院年度预算方案及其调整方案。

第八条养老院成立预算管理委员会，由总经理及养老院有关部门的主要负

责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查

预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和

预算调整草案，组织预算考核与监督。

第九条预算管理委员会的办事机构设在养老院财务部，财务部负责预算的

编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，

分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

第十条养老院各部门及养老院内部核算单位为预算责任部门，负责本部门

分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好养老院

总预算的综合平衡。

第十一条养老院各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划

分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本

部门分管业务的预算管理工作。

第十二条预算管理组织的组成、职责及部门目标：

1、养老院预算管理委员会：

主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、仓储部主管、加

工部主管、管理部经理、财务部主管、营业部主管执行秘书：财务组长

2、生产厂预算管理委员会：

主任委员：厂长委员：副厂长、课长执行秘书：班组长

3、预算管理委员会的职责：

（1）决定养老院或厂部的经营目标及方针；

2

（2）审查养老院各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项；

（3）协调各部门间的矛盾或分歧事项；

（4）预算的核准；

（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；

（6）接受并分析预算执行报告。

4、预算执行秘书的职责：

（1）提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；

（2）提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参

考；

（3）汇总各部门的初步预算委员会讨论；

（4）督促预算编制的进度；提出建议事项，交预算管理；

（5）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

（6）劝导各部门切实执行预算有关事宜；

（7）其他有关预算执行的策划与联络事项。

5、部门工作目标。

（1）营业部（出口外销部分）：

①充分消化现有产能；②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额；③

销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等）；④处理积压品；

⑤外销成长率（%），年度外销金额（）元。

（2）营业部（内销部分）：

①估计内销产品销售数量，协调生产管理养老院建立适当库存量；②建立

内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量；③积压品处理；④内销成

3

长率（%），年度内销金额（）元。

（3）仓储部：

①厂区安全的维护；②人员、车辆进出的传达、管理；③货物进出的装

卸、保管、监控、调配、记录；④厂区设备、设施、工具、器材的保管、

维修；⑤厂区环境卫生的维护；⑥厂区应有标识的设置。

（4）加工部：

①厂区安全的维护；②厂区设备，设施，工具、器材的保管、维修；③生

产计划制定、组织、实施、完成；④生产原料的监控，调配；⑤生产产品

的检验、保管、装缷；⑥生产物资采购、保管、调剂；⑦产品质量保证；

⑧厂区环境卫生的维护。

（5）管理部

①人事课：

a、建立员工录用升迁，薪资考核奖惩的人